Оценка финансового состояния предприятий-застройщиков
Вопрос:
Какими критериями руководствуются коммерческие банки при оценке финансового состояния предприятий-застройщиков?
Ответ:
Любой коммерческий банк вправе пользоваться своей методикой оценки финансового состояния предприятий. Единая методика предусмотрена только регламентом предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанка России и его филиалами от 08.12.97 N 285-р. Регламентом (приложение 8) установлены следующие критерии кредитоспособности предприятий:
|
Коэффициенты |
Класс заемщика | |||
|
|
1 |
2 |
3 | |
|
Абсолютной ликвидации |
0,2 и выше |
0,5 и выше |
менее 0,15 | |
|
Срочной (промежуточный) ликвидации |
0,8 и выше |
0,5-0,8 |
менее 0,5 | |
|
Текущей ликвидации (общий коэффициент покрытия) |
2 и выше |
1-2 |
менее 1 | |
|
Соотношение собственных и заемных средств (кроме торговли) |
1 и выше |
0,7-1 |
менее 0,7 | |
|
Рентабельность продаж, % |
15 и выше |
менее 15 |
нерентабельно | |
Все показатели рассчитываются по данным Бухгалтерского баланса (форма 1) и Отчета о прибылях и убытках. Соотношение собственных и заемных средств определяется делением итога раздела III баланса "Капитал и резервы" (стр.490) на сумму долгосрочных и краткосрочных обязательств, т.е. сумму итогов раздела IV "Долгосрочные обязательства" и раздела V "Краткосрочные обязательства" (за исключением доходов будущих периодов (стр.640) и резервов предстоящих расходов (стр.650).
Рентабельность продаж представляет собой отношение прибыли от продаж к выручке от продажи товаров по данным Отчета о прибылях и убытках.
Попасть в группу заемщиков первого класса крайне сложно, так как критерии слишком высоки: очень мало предприятий, у которых одновременно и коэффициент абсолютной ликвидации высокий (0,2 и выше) и коэффициент текущей ликвидации равен 2. Основная масса предприятий относится к заемщикам второго класса. Главное не попасть в группу третьего класса рисковых заемщиков, так как к ним предъявляются особенно жесткие требования.
Г.Киперман,
профессор Института
микроэкономики
"Финансовая газета.
Региональный выпуск"
N 30(659), июль, 2007 год
26 июля 2007 года N Э8574