ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

от 1 апреля 1998 года


[О бухгалтерском учете некоторых
операций кредитных организаций]

    - Если ценные бумаги приобретены с целью перепродажи, учтены на соответствующем счете "ценные бумаги, приобретенные для перепродажи", но в течение последующих 6 месяцев не реализованы, следует ли переносить их на счет "ценные бумаги, приобретенные для инвестирования"?

    - В соответствии с п.5.1 части II Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61, если ценные бумаги, приобретенные для перепродажи, находятся в портфеле кредитной организации более 6 месяцев, тогда следует перенести остатки на счета вложений в ценные бумаги, приобретенные для инвестирования, N 50103, 50203, 50403, 50503, 50603, 50703, 50803, 50903, 51003, 51103. Перенос осуществляется на следующий рабочий день по истечении 6 месяцев с даты приобретения ценных бумаг для перепродажи.

    - При выдаче кредита по кредитной линии сумма выдачи списывается в расход внебалансового счета 91302. При погашении какой-либо суммы по кредитной линии производится ли приходование на 91302 суммы возврата средств по кредитной линии?

    Пример: Открыта кредитная линия в сумме 1000 рублей: приход по счету 91302 - 1000 рублей. Происходит выдача 20 рублей: списание со счета 91302 - 20 рублей. Через N дней происходит погашение по кредитной линии в сумме 15 рублей. Происходит ли приход по счету 91302?

    - В соответствии с условиями договора следует осуществить проводки:

    1) Д-т 91301 К-т 99999 1000 руб.

    2) Д-т 91302 К-т 99999 1000 руб.

    При выдаче кредита

    3) Д-т 99999 К-т 91302 20 руб.

    Суммы погашенных кредитов не восстанавливаются по счету 91302.

    - Будут ли РКЦ принимать платежи от коммерческих банков со старыми номерами счетов получателей, если нет - то просим дать консультацию, что делать в такой ситуации, если наступил момент оплаты такого документа и банк плательщика не располагает сведениями об измененном номере счета получателя.

    - Учреждения Банка России в соответствии с Указанием Банка России "О внесении изменений в расчетные документы, оформленные и представленные для проведения операций до 1 января 1998 года" от 10.10.97 N 88-97 с учетом внесенных в него дополнений Указанием от 24.11.97 N 35-У принимают после 1 января 1998 года в обработку расчетные документы, оформленные и представленные для проведения операций до 1 января 1998 года. При этом в указанных расчетных документах номера счетов получателей могут быть не приведены в соответствие с Планами счетов бухгалтерского учета, введеными в действие с 1 января 1998 года. Кредитные организации и учреждения Банка России после 1 января 1998 года не принимают от своих клиентов расчетные документы, содержащие номера счетов плательщиков и получателей, соответствующие Планам счетов бухгалтерского учета, действовавшим до 1 января 1998 года.

    - На каком счете учитывать суммы, поступившие от банков-корреспондентов до получения подтверждения?

    - Учет средств, зачисленных на корреспондентский счет без оправдательных документов, ведется в соответствии с п. 1.5.4 части III Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 N 61.

Текст документа сверен по:
"Вестник Банка России"
N 21, 01.04.98