Тот факт, что порядок привлечения к ответственности
не установлен действующим законодательством,
не лишает органы валютного контроля права применять такую ответственность

 Вопрос:

    В ходе проверки соблюдения валютного и экспортного законодательства, проведенной в 1998 году региональным центром Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю, было установлено нарушение порядка учета валютных операций.
    
    Нарушитель (АО) обратился в суд с иском, не отрицая сам факт правонарушения, мотивируя свое несогласие с решением вышеуказанного органа тем, что на период проведения проверки не было установлено порядка применения штрафной санкции.
    
    Каким мог быть результат спора, разрешаемого в арбитраже на основании описанных фактов в 1998 году?

 Ответ:

    В практике ВАС РФ 1997 года было аналогичное дело.
    
    Арбитражный суд округа удовлетворил требования истца, ссылаясь на то, что "... согласно пункту 2 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" порядок привлечения к ответственности в случаях, предусмотренных этим пунктом, устанавливается Банком России в соответствии с законами Российской Федерации". А в связи с тем, что такой порядок на тот период установлен не был, суд решил, что ответчик не имел права применять к истцу штрафные санкции.
    
    Решение арбитражного суда ВАС РФ было отменено, поскольку "...тот факт, что порядок привлечения к ответственности по пункту 2 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" не установлен, не лишает органы валютного контроля права применять такую ответственность".
    
    Таким образом, результатом спора, разрешаемого в арбитраже на основании описанных Вами фактов, стало бы отклонение требований истца, несогласного с применением к нему штрафных санкций за несоблюдение порядка учета валютных операций.
         
          

5 сентября 2001 года N СП187

См. решение по аналогичному делу -

постановление Высшего Арбитражного Суда РФ
от 20 мая 1997 года Дело N 5898/96