Ведение кассовой книги

 Вопрос:                 

       
    В нашей фирме деньги в кассу поступают не каждый рабочий день. Поэтому и кассовую книгу бухгалтер составляет не ежедневно. Однако при банковской проверке ревизоры указали, что заполнять ее нужно за каждый рабочий день. Правы ли они?
    
    

 Ответ:                                                   

   Фирмы обязаны вести кассовую книгу. Она должна быть прошнурована, пронумерована и опечатана. Количество листов кассовой книги заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
    
    Записи в кассовую книгу кассир делает сразу после получения или выдачи денег. В конце дня он подсчитывает обороты за день и выводит остаток денег в кассе. На это указано в пункте 24 Порядка ведения кассовых операций, утвержденного решением совета директоров Центробанка от 22 сентября 1993 года N 40.
    
    Таким образом, если операций по кассе в течение дня не было, то кассовая книга за этот день не заполняется. Фирма должна следить за тем, чтобы конечное сальдо за день последней операции по кассе совпадало с начальным сальдо того дня, в котором возобновились кассовые операции.
    
    Отметим, что кассовую книгу нельзя заполнять сразу за несколько дней. Даже если за день была одна операция, то ее надо отразить на отдельном листе и вывести остаток в кассе на конец дня.

Т.А.Киселева,
редактор-эксперт
аналитической группы "РАДА"
www.radagroup.ru

27 января 2004 года N А2727