Центральный банк Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

ПИСЬМО

от 26 июля 1996 года N 14-4/260


О выполнении требований Указа Президента России
от 23 мая 1994 года N 1006 в части соблюдения порядка
ведения кассовых операций и условий работы
с денежной наличностью

    Департамент регулирования денежного обращения Банка России, руководствуясь Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", просит доложить до 1 ноября 1996 года о результатах проведенной банками региона в январе-сентябре т.г. работы по контролю за соблюдением предприятиями и организациями Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и выполнении требований Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 года N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей".

    Форма справки о произведенных в январе-сентябре 1996 года проверках соблюдения порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью и выполнении требований п.9 Указа Президента России от 23 мая 1994 года N 1006, а также рекомендации по ее составлению прилагаются.

    Директор Департамента                              А.Л.Зинченко

Приложение N 1
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 26.07.96 N 14-4/260

Справка о произведенных в 1 полугодии 1996 года проверках
соблюдения порядка ведения кассовых операций и условий
работы с денежной наличностью и выполнении п.9 Указа
Президента России от 23 мая 1994 года N 1006

+------------------------------------------------------------------+
¦  N ¦  Показатели  ¦  Итого ¦          В том числе                ¦
¦ п/п¦              ¦  2+3+5 +-------------------------------------¦
¦    ¦              ¦        ¦ Кредитные ¦  Учреждения  ¦ Совмест- ¦
¦    ¦              ¦        ¦  органи-  ¦ Банка России ¦ ные      ¦
¦    ¦              ¦        ¦  зации    +--------------¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦  ГУ ¦ из них ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦ (НБ)¦  РКЦ   ¦          ¦
+----+--------------+--------+-----------+-----+--------+----------¦
¦ А  ¦      Б       ¦    1   ¦     2     ¦  3  ¦    4   ¦    5     ¦
+------------------------------------------------------------------¦
¦                                                                  ¦
¦         1. Проверки соблюдения предприятиями Порядка ведения     ¦
¦               кассовых операций в Российской Федерации           ¦
+------------------------------------------------------------------¦
¦ 1  ¦ Количество   ¦        ¦           ¦     ¦        ¦    Х     ¦
¦    ¦ обслуживаемых¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ в регионе    ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ предприятий  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ в том числе  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦     Х    ¦
¦    ¦ контролируе- ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ мых по кассо-¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ вой дисципли-¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ не           ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  2 ¦ Фактически   ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ проверено    ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  3 ¦ Процент охва-¦        ¦           ¦     ¦        ¦     Х    ¦
¦    ¦ та проверка- ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ ми           ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ (2:1ах100%)  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  4 ¦ Количество   ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ предприятий, ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ допустивших  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ нарушения    ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ п.9 Указа    ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ N 1006 -     ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ всего        ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  5 ¦ % к числу    ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ проверенных  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ (4:2х100%)   ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  6 ¦ Общая сумма  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ выявленных   ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ нарушений    ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ п.9 Указа    ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ (млн.руб.)   ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ в том числе  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ в части:     ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  а ¦ - превышения ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   лимита     ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   остатка    ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   кассы      ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  б ¦ - несоблюде- ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   ния уста-  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   новленных  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   предельных ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   сумм расче-¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   тов налич- ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   ными день- ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   гами       ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  в ¦ - неоприходо-¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   вания (не- ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   полного)   ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   оприходова-¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   ния денег, ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   полученных ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   в банке    ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
+------------------------------------------------------------------+

+------------------------------------------------------------------+
¦ А  ¦        Б     ¦    1   ¦     2     ¦  3  ¦    4   ¦      5   ¦
+------------------------------------------------------------------¦
¦                                                                  ¦
¦                Меры, принятые по результатам проверок            ¦
+------------------------------------------------------------------¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦ 7  ¦ Количество   ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ материалов,  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ переданных   ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ налоговым    ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ органам      ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  8 ¦ Взыскано     ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ штрафов -    ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ всего        ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ количество   ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ сумма        ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ (млн.руб.)   ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ в том числе: ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  а ¦ с предприя-  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ тий:         ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ количество   ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ сумма (млн.  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ руб.)        ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  б ¦ - руководите-¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   лей предп- ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   риятий     ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ количество   ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ сумма        ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ (млн.руб.)   ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
+------------------------------------------------------------------+

 2. Проверки работы учреждений банков по контролю за соблюдением
 предприятиями Порядка ведения кассовых операций и требований п.9
                  Указа Президента России N 1006
+------------------------------------------------------------------+
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  9 ¦ Проверено    ¦        ¦     Х     ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ кредитных    ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ организаций  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  10¦ Выявлены     ¦        ¦     Х     ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ нарушения -  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ всего        ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ (количество) ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ в том числе  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ в части:     ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  а ¦ - неустанов- ¦        ¦     Х     ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   ления лими-¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   та остатка ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   кассы пред-¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   приятиям   ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  б ¦ - неосуществ-¦        ¦     Х     ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   ления про- ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   верок кас- ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   совой дис- ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   циплины    ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  в ¦ - непредстав-¦        ¦     Х     ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   ления све- ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   дений о вы-¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   явленных   ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   нарушениях ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   налоговым  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   органам    ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  11¦ По результа- ¦        ¦     Х     ¦     ¦        ¦     Х    ¦
¦    ¦ там проверок ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ приняты меры:¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  а ¦ - взысканы   ¦        ¦     Х     ¦     ¦        ¦     Х    ¦
¦    ¦   штрафы в   ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   соответст- ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   вии со ст. ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   75 закона  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   "О Центра- ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   льном банке¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   РФ (Банке  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   России)":  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ - количество ¦        ¦     Х     ¦     ¦        ¦     Х    ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦ - сумма      ¦        ¦     Х     ¦     ¦        ¦     Х    ¦
¦    ¦   (млн.руб.) ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦              ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦  б ¦ - направлены ¦        ¦     Х     ¦     ¦        ¦     Х    ¦
¦    ¦   предписания¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   и реклама- ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   ции об     ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   устранении ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   выявленных ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   нарушений  ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
¦    ¦   (кол-во)   ¦        ¦           ¦     ¦        ¦          ¦
+------------------------------------------------------------------+

Приложение N 2
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 26.07.96 N 14-4/260

Рекомендации по составлению справки о произведенных
в 1 полугодии 1996 года проверках соблюдения порядка ведения
кассовых операций и условий работы с денежной наличностью
в соответствии с п.9 Указа Президента России
от 23 мая 1994 года N 1006

    Раздел 1. Проверки соблюдения предприятиями Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.

    В данном разделе отражаются сведения о произведенных в 1 полугодии т.г. кредитными организациями, их филиалами и учреждениями Банка России на территории региона проверках соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями установленного порядка и условий работы с денежной наличностью, а также меры, принятые по их результатам.

    По п.1 показывается общее число обслуживаемых учреждениями банков предприятий, которым открыты счета на расчетно-кассовое обслуживание, в том числе контролируемых по кассовой дисциплине и подпадающих под действие пункта 9 Указа N 1006.

    П.2 - количество предприятий, охваченных проверками. При этом в колонку "совместные" включаются проверки, произведенные представителями кредитных организаций и учреждений Банка России с привлечением финансовых и других органов, осуществляющих проверки соблюдения предприятиями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью.

    По п.п.4-6 приводятся сведения о количестве предприятий, допустивших нарушения п.9 Указа, и сумме выявленных учреждениями банков нарушений условий работы с денежной наличностью на основании данных Справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью по форме N 0488028 (далее Справки).

    П.6 - общая сумма выявленных нарушений п.9 Указа рассчитывается как сумма нарушений, установленных в ходе проверок условий работы с денежной наличностью (п.п."а", "б", "в"), на основании сведений учреждений банков по данным соответствующих разделов Справки.

    В том числе по видам нарушений:

    1) П.п."а" - превышение лимита остатка кассы - сумма данных по предприятиям, у которых установлены указанные нарушения, на основании п.6 раздела V Справки.

    2) П.п."б" - несоблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами - сумма произведенных платежей по фактам превышения предприятиями предельных сумм наличноденежных расчетов на основании данных раздела IV Справки.

    3) П.п."в" - неоприходование (неполное оприходование) денег, полученных в банке, - неоприходованная сумма в проверяемом периоде на основании данных раздела 1 Справки (п.1.2-п.1.1).

Меры, принятые по результатам проверок

    П.7 - количество материалов, переданных налоговым органам, отражаются сведения учреждений банков, направленные в отчетном периоде налоговым органам по фактам выявленных нарушений.

    П.8 - данные о количестве и сумме штрафов, фактически взысканных в 1 полугодии т.г. по постановлениям органов Госналогслужбы России с предприятий и руководителей предприятий (административные штрафы), в том числе по материалам проверок, произведенных в 1995 году - на основании сведений кредитных организаций и РКЦ. По п. "Взыскано штрафов - всего" - отражается сумма данных п.п."а" и "б".

    Раздел 2. Проверки работы учреждений банков по контролю за соблюдением предприятиями Порядка ведения кассовых операций и требований п.9 Указа Президента России N 1006.

    Отражаются сведения по проверкам учреждениями Банка России кредитных организаций в части осуществления ими контроля и проверок соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями условий работы с денежной наличностью и обязательного информирования налоговых органов по фактам выявленных нарушений.

    П.9 - количество проверенных учреждениями Банка России кредитных организаций, включая совместные проверки.

    П.10 - сведения о имеющих место случаях невыполнения кредитными организациями требований п.9 "Порядка применения положений Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 года N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" в части:

    а - неустановления по вине кредитных организаций лимита остатка кассы обслуживаемым предприятиям;

    б - неосуществления в отчетном периоде проверок условий работы с денежной наличностью;

    в - непредставления сведений налоговым органам по фактам установленных в ходе проверок нарушений условий работы с денежной наличностью.

    По п.11 отражаются сведения о мерах, принятых в отношении кредитных организаций, не обеспечивающих выполнение требований настоящего Указа и Порядка его применения, а также предписаний и рекламаций об устранении выявленных нарушений.


    Текст документа сверен по:     официальная рассылка