ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 6 мая 2000 года Дело N Ф03-А59/00-2/598

         

[Истец в нарушение ст.6 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", осуществляя валютные операции, связанные с движением капитала, не соблюдал порядок, установленный Центральным банком РФ, то есть не имел соответствующего разрешения на их проведение]

    
    Арбитражный суд в составе: председательствующего Е.В.Казаковой, судей В.М.Голикова, Е.П.Филимоновой, при участии: от истца - ДВЦ ВЭК РФ - Дубицкий М.Ф. -главный специалист, дов. N 01 от 05.01.2000, Лукашенко А.К. - ведущий специалист, дов. N 07 от 05.01.2000; от ответчика - ЗАО "Компания "Кильватер" - Маличенко А…..*, представитель, дов. N 041 от 03.05.2000, Яцко А.А. - представитель, дов. N 040 от 27.04.2000, рассмотрел кассационную жалобу закрытого акционерного общества "Компания "Кильватер" на решение (постановление, определение) от 22.12.99, 28.02.2000 по делу N А59-4763/99-С11 Арбитражного суда Сахалинской области. Дело рассматривалось в суде 1 инстанции судьей Головой Т.И., в апелляционной инстанции судьями: Ефременко В.И., Абаниным С.Н., Телковым А.В. по иску Дальневосточного регионального центра по валютному и экспортному контролю к закрытому акционерному обществу "Компания "Кильватер" о взыскании 22884440 японских иен.

_______________

    * Текст оригинала не разборчив. - Примечание
    
    В судебном заседании объявлялся перерыв с 04.05.2000 по 06.05.2000.
    
    Решением Арбитражного суда Сахалинской области от 26.12.99, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 26.02.2000, удовлетворены исковые требования Дальневосточного регионального центра Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю к закрытому акционерному обществу "Компания "Кильватер" о взыскании штрафных санкций 10000000 японских иен за получение кредита от фирмы-нерезидента на срок более 180 дней без разрешения Центрального Банка РФ и 12884440 японских иен за зачисление на счет в уполномоченном банке валютной выручки, полученной от  фирм-нерезидентов за добытую и реализованную морепродукцию за пределами таможенной территории РФ без разрешения  Центрального Банка.
    
    Обе судебные инстанции исходили из того, что истец, в нарушение пункта 2 статьи 6 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле", осуществляя валютные операции, связанные с движением капитала, не соблюдал порядок, установленный Центральным Банком РФ, то есть не имел соответствующего разрешения на их проведение.
    
    В кассационной жалобе ЗАО "Компания "Кильватер" просит отменить состоявшиеся по делу судебные акты в полном объеме.
    
    При этом заявитель жалобы считает, что суд не применил подпункт "а" пункта 9 статьи 1 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле", в соответствии с которым экспортные операции, в том числе реализация морепродуктов из района промысла, являются текущими при осуществлении расчетов до 180 дней, не требующими наличия разрешения Центрального Банка РФ.
    
    . В отношении кредитной валютной операции, ответчик считает, что суд не полно выяснил обстоятельства, имеющие значение для дела, в связи с чем неправильно применил подпункт "д" пункта 10 статьи 1 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
    
    В обоснование своей позиции о неисследованности обстоятельств спора в отношении валютного кредита на сумму 10000000 японских иен ЗАО "Компания "Кильватер" заявило ходатайство о приобщении к материалам дела доказательств, которые, как указал представитель ответчика, свидетельствуют об исполнении кредитного соглашения по возврату кредита до 180 дней.
    
    Ходатайство ответчика отклонено, поскольку у суда кассационной инстанции отсутствуют правовые основания для переоценки обстоятельств, установленных судами первой и апелляционной инстанций, а также для установления обстоятельств дела, которые не были предметом исследования в судах первой и апелляционной инстанций, так как статьей 174 Арбитражного процессуального кодекса РФ установлены пределы рассмотрения дела в третьей инстанции.
    

    Проверив законность состоявшихся по делу судебных актов, суд кассационной инстанции находит их подлежащими изменению.
    
    Как следует из материралов дела, Дальневосточным региональным центром Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю проведена проверка соблюдения валютного законодательства РФ ЗАО "Компания "Кильватер", о чем составлен акт проверки N 22201006 - С от 08.09.99.
    
    По результатам проверки принято решение N 220106 - С от 23.08.99, в соответствии с которым с ЗАО "Компания "Кильватер" подлежит взысканию штраф в общей сумме 22884440 японских иен за проведение валютных операций, связанных с движением капитала, без наличия разрешения Центрального Банка России.
    
    В добровольном порядке штраф уплачен не был.
    
    Удовлетворяя исковые требования в части взыскания с ответчика санкций в сумме 10000000 японских иен, Арбитражный суд Сахалинской области, правильно применив действующее законодательство, исходил из того, что ответчик допустил нарушение порядка ведения валютных операций.
    
    Материалами дела подтверждается, что 10.03.95 ЗАО "Компания "Кильватер" заключило контракт с японской фирмой-нерезидентом "АО SASO SUISAN" нa получение заемного кредита общей суммой 10000000 японских иен со сроком возврата два года.
    
    Доказательства возврата кредитной суммы в материалах дела отсутствуют.
    
    Позиция суда основана на статье 53 Арбитражного процессуального кодекса РФ.
    
    При указанных обстоятельствах суд правомерно, руководствуясь подпунктом "д" пункта 10 статьи 1 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" расценил данную операцию по получению финансового кредита на срок более 180 дней, как валютную операцию, связанную с движением капитала.
    
    В соответствии с пунктом 4 раздела 2 "Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР" (письмо Госбанка СССР от 24.05.91 N 352) все валютные операции, связанные с движением капитала, требуют наличие лицензии Банка России.
    
    Поскольку ЗАО "Компания "Кильватер", при осуществлении данной валютной операции, не имело разрешения Центрального Банка России, арбитражный суд правомерно, на основании пункта 1 и пункта 4 статьи 14 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" взыскал с ответчика штраф в сумме 10000000 японских иен.
    
    Между тем, суд, рассматривая иск о взыскании санкций в сумме 12884440 японских иен, не применил нормы материального права, подлежащие применению, в связи с чем необоснованно удовлетворил иск в этой части.
    
    Материалами дела подтверждается, что в течение 1997 года ЗАО "Компания "Кильватер" поставляло из района промысла по контрактам иностранным партнерам морепродукты, добытые за пределами таможенной территории РФ, получив за их реализацию 12884440 японских иен в пределах 180 дней.
    
    В соответствии с подпунктом "а" пункта 9 статьи 1 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле", к "текущим валютным операциям" отнесены переводы в РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту товаров.
    
    Определение "экспорта" как вывоза товаров с таможенной территории РФ за границу без обязательства об обратном ввозе, дано в статье 2 Закона "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности". Кроме того, данной нормой закона к экспорту товаров также отнесены отдельные коммерческие операции без вывоза товаров с таможенной территории РФ за границу.
    
    Таким образом, учитывая, что законом не установлен исчерпывающий перечень коммерческих операций, отнесенных к экспорту, реализацию морепродукции нерезидентам из района промысла с борта судна Российского порта приписки можно отнести к экспортной операции, которая является текущей при осуществлении расчетов в срок 180 дней и не требующей разрешения Центрального Банка РФ.
    
    Арбитражный суд Сахалинской области ошибочно посчитал проведение валютной операции по зачислению валюты в пределах 180 дней за реализованную морепродукцию, добытую за пределами таможенной территории РФ, как валютную операцию, связанную с движением капитала.
    
    Кроме того, полагая, что ответчик допустил правонарушение и взыскивая с него санкции по пункту 1 "а" статьи 14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", суд не учел, что Положением "О порядке проведения валютных операций" связанных с осуществлением юридическими лицами - резидентами рыбного промысла за пределами таможенной территории РФ", утвержденным Центральным банком РФ N 96-П от 15.11.99 (до принятия судебного решения) определено, что юридические лица - резиденты, осуществляющие рыбный промысел за пределами таможенной территории РФ, осуществляют без разрешения Центрального Банка России зачисление на свои валютные счета средств в иностранной валюте, полученных от добычи и реализации нерезидентам продукции морского рыбного промысла.
    
    Таким образом, данным нормативным актом придана и подтверждена законность действий ЗАО "Компании "Кильватер" по зачислению на счет валюты 12884440 японских иен и у суда не было правовых оснований для взыскания санкций.
    
    На основании изложенного, руководствуясь статьями 174-177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа постановил:
    
    Решение Арбитражного суда Сахалинской области от 22.12.99 и постановление апелляционной инстанции от 28.02.2000 - изменить.
    
    В иске Дальневосточному региональному центру по валютному и экспортному контролю о взыскании с закрытого акционерного общества "Компания "Кильватер" 12884440 японских иен отказать.
    
    В остальной части решение и постановление оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.
    
    ЗАО "Компания "Кильватер" выдать справку на возврат госпошлины в сумме 10940 руб. 54 коп. за рассмотрение кассационной жалобы, уплаченной по платежному поручению N 38 от 21.03.2000.
    
    ЗАО "Компания "Кильватер" выдать справку на возврат госпошлины в сумме 11424 руб. 71 коп. за рассмотрение апелляционной жалобы, уплаченной по платежному поручению N 19 от 17.01.2000.
    
    Арбитражному суду Сахалинской области решить вопрос о повороте исполнения решения в части взыскания с ЗАО "Компания "Кильватер" госпошлины в сумме 22849 руб. 08 коп.
    
    Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и обжалованию не подлежит.
    

Председательствующий
Е.В.Казакова

Судьи
В.М.Голиков
Е.П.Филимонова

    
    
    
Текст документа сверен по:
рассылка