Проблема с заменой страховщика в договоре страхования

 Вопрос:

     
    Возможна ли замена страховщика в договоре страхования путем подписания трехстороннего соглашения о замене?
    
    

 Ответ:

    
    В нашей практике неоднократно встречались ситуации, когда необходима замена страховщика в договоре страхования, например в случае, если один страховщик помогает другому страховщику, находящемуся в затруднительном финансовом положении. В такой ситуации нетрудно подписать трехстороннее соглашение (страхователь, страховщик и новый страховщик) о замене страховщика в договоре страхования. Это соглашение не вызывает никаких вопросов с гражданско-правовой точки зрения, но неизбежно возникают проблемы, связанные с формированием у нового страховщика резервов за неистекший период действия договора и с правовым оформлением передачи остатка резервов, уже сформированных первым страховщиком, другому страховщику.

    Формирование резервов предусмотрено только за счет поступивших страховых премий. Однако страховая премия уже получена первым страховщиком в полном объеме, поэтому передача денег от одного страховщика к другому по трехстороннему соглашению о замене страховщика уже не будет страховой премией, так как премию уплачивает страховщику страхователь. Передача денег по такому соглашению от одного страховщика к другому не может считаться и передачей резервов, так как операции по передаче резервов или их части законодательством не предусмотрены, не предусмотрен и порядок отражения таких операций в учете.
    
    Если при перемене страховщика новый страховщик не сформирует резервы, то данный договор не будет страховым, так как в соответствии со ст.2 Закона Российской Федерации от 27.11.92 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" формирование резервов есть обязательный атрибут страховых отношений.
    
    Таким образом, вполне законная гражданско-правовая сделка порождает необходимость совершить такую операцию по передаче денег от одного юридического лица к другому, финансово-правовое регулирование которой полностью отсутствует. Неопределенность финансово-правовой природы передаваемых денежных средств открывает широкое поле для произвольных толкований. Соответственно финансово-правовые, в особенности налоговые, последствия такой операции практически не предсказуемы, особенно если сумма передаваемых денег достаточно велика.
    
    Из этого вытекает, что замена страховщика в договоре страхования просто путем подписания трехстороннего соглашения о замене формально возможна, но практически не осуществима. Проблема, как мы видим, состоит в том, что подписание подобного трехстороннего соглашения неизбежно порождает обязательство первого страховщика передать второму страховщику деньги, правовое положение которых оказывается при этом совершенно неопределенным.
    

А.Ежова, Ю.Фогельсон
Консультативная группа ФИРИТ
   "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 42(363), октябрь 2001 года

30 октября 2001 года N Э436