Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка
ведения кассовых операций

 Вопрос:                                 

    Организация А поставляет продукцию организации Б. Оплату за организацию Б производит физическое лицо наличными денежными средствами. Сумма поставки и соответственно платежа превышает 60000 рублей. Между организацией Б и физическим лицом будет оформлен договор займа на сумму платежа.
    
    Нарушено ли в данной ситуации Указание Банка от 14.11.2001 1050-У о предельном размере расчетов наличными деньгами. Кто будет нести в данном случае ответственность за нарушение и какие будут применяться штрафные санкции?

г.Липецк

 Ответ:       

    Поскольку наличные денежные средства являются платежом по договору поставки продукции организацией А организации Б, на данную ситуацию распространяется Указание Банка России от 14.11.2001 1050-У о предельном размере расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 60 тысяч рублей.

    Пунктом 9 Указа Президента РФ от 23.05.94 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" установлено, что при несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а также несоблюдении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации предприятиями, учреждениями, организациями и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, применяются следующие меры финансовой ответственности: за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм - штраф в 2-кратном размере суммы произведенного платежа;

    На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном установленном законодательством Российской Федерации размере минимальной месячной оплаты труда.

    Центральный банк России письмом от 24 ноября 1994 года N 14-4/308 разъяснил, что пункт 9 Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" не распространяется на юридические лица, получающие платеж. Меры финансовой ответственности за осуществление расчетов наличными деньгами сверх установленных предельных сумм применяются в одностороннем порядке к юридическому лицу, производящему платеж в адрес другого юридического лица.

    Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 26 июня 2001 года N 1115/01 уточняет, что согласно пункту 9 названного Указа Президента Российской Федерации нарушения, связанные с несоблюдением условий работы с денежной наличностью, являются административными правонарушениями, за которые налагаются административные штрафы. Следовательно, при привлечении к ответственности должно применяться положение статьи 15.1. Кодекса РФ об административных нарушениях.

    "Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда".
  

Специалисты ООО "Орбита-аудит",
г.Санкт-Петербург

22 октября 2002 года N А1633