Центральный Банк Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ ПЛАТЕЖНЫХ СИСТЕМ И РАСЧЕТОВ

ПИСЬМО

от 11 февраля 2003 года N 17-44/105


Об использовании мемориального ордера при взимании платы за услуги банка

   
    
    Департамент платежных систем и расчетов рассмотрел вашу корреспонденцию, касающуюся использования мемориального ордера при взимании платы за услуги банка в безакцептном порядке, и сообщает.
    
    В соответствии с п.2 ст.854 Гражданского кодекса Российской Федерации без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.
    
    В этой связи условие о списании в безакцептном порядке со счета клиента платы за банковские услуги по совершенствованию операций с денежными средствами, находящимися на его счете, может быть предусмотрено в договоре банковского счета.
    
    Положение Банка России от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" регулирует порядок осуществления безналичных расчетов по счетам в формах, установленных ст.862 Гражданского кодекса Российской Федерации, и определяет форматы и порядок заполнения используемых расчетных документов. Осуществление безналичных расчетов без акцепта плательщика предполагает применение формы расчетов по инкассо с использованием расчетного документа - платежного требования.
    
    Вместе с тем списание денежных средств со счета клиента при взимании платы за услуги банка по своей сути не является инкассовой операцией и не соответствует общим нормам расчетов по инкассо (ст.874 ГК РФ), в соответствии с которыми при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществлять за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение от клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).
    
    При взимании платы за банковские услуги со счета клиента банк является получателем денежных средств и совершает действия по получению платежа не по поручению клиента, а от своего имени.
    
    В связи с изложенным считаем возможным оформление операций по списанию в безакцептном порядке платы за услуги банка мемориальными ордерами, являющимися внутрибанковским платежным инструментом, порядок использования которого регулируется Положением о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 05.12.2002 N 205-П. В соответствии с п.1.9.2 части III указанного Положения операции, совершаемые без документов клиентов банка, оформляются документами, составленными кредитной организацией согласно требованиям Положения и нормативных документов Банка России по отдельным операциям. К таким документам Положением отнесены приходные и расходные кассовые и мемориальные ордера, распоряжения уполномоченных сотрудников и др. Указанные документы составляются на бланках действующих форм или программным способом и оформляются в установленном порядке работниками бухгалтерии.
    
    

Директор
Департамента платежных
систем и расчетов ЦБ РФ
Н.М.Кочетковой

    
Текст документа сверен по:
"Налогообложение, учет и отчетность
в коммерческом банке",
N 5 (63), 2004 год