ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 16 сентября 2003 года N 1023
Об утверждении форм документов, используемых при проведении
таможенной ревизии и осмотра помещений и территорий,
и Инструкции по их заполнению
В соответствии со статьями 375, 376 Таможенного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 22, ст.2066)
приказываю:
1. Утвердить следующие формы документов, используемых при проведении таможенной ревизии и осмотра помещений и территорий:
1) акт таможенной ревизии (приложение 1);
2) предписание на проведение осмотра помещений и территорий (приложение 2);
3) акт осмотра помещений и территорий (приложение 3).
2. Утвердить Инструкцию по заполнению форм документов, используемых при проведении таможенной ревизии, осмотра помещений и территорий согласно приложению 4 к настоящему приказу.
3. Начальникам региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчиненных ГТК России, до получения новых форм документов обеспечить их изготовление на местах.
4. Службе взаимодействия со средствами массовой информации (Пресс-службе ГТК России) (И.И.Скибинская) обеспечить опубликование настоящего приказа в средствах массовой информации.
5. Заместителю председателя ГТК России А.А.Каульбарсу осуществлять контроль за исполнением настоящего приказа.
Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2004 года.
Председатель Комитета
действительный государственный советник
таможенной службы Российской Федерации
М.Ванин
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
13 октября 2003 года,
регистрационный N 5170
Приложение 1
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
|
(наименование таможенного органа) |
|
АКТ N |
| ||||
|
|
таможенной ревизии | ||||
|
" |
|
" |
|
200 |
|
г. |
|
|
|
|
|
(место составления) | ||||||
Комиссией в составе,
|
(должность, инициалы, фамилии членов ревизионной комиссии, | ||||||||||||||||
|
наименование таможенного органа) | ||||||||||||||||
|
на основании статьи 376 Таможенного кодекса Российской Федерации и решения | ||||||||||||||||
|
начальника таможенного органа |
|
от |
| |||||||||||||
|
|
(наименование таможенного органа) |
| ||||||||||||||
|
N |
|
проведена таможенная ревизия |
| |||||||||||||
|
(наименование проверяемого лица, фамилия и инициалы индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП, ОГРН, свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, свидетельство о включении в реестр лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела, место нахождения) | ||||||||||||||||
|
за период |
| |||||||||||||||
|
|
(указывается ревизуемый период) | |||||||||||||||
|
Таможенная ревизия проведена по документам, представленным по актам приема- | ||||||||||||||||
|
передачи |
| |||||||||||||||
|
|
(даты актов) | |||||||||||||||
|
Лицами, ответственными за ведение финансово-хозяйственной деятельности в проверяемом периоде, являлись: | ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
(должность) |
|
(инициалы, фамилия) |
|
(период работы) | ||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
(должность) |
|
(инициалы, фамилия) |
|
(период работы) | ||||||||||||
|
|
открыты следующие банковские счета: | |||||||||||||||
|
(наименование проверяемого лица) |
| |||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||
|
(номера всех счетов и наименования банков, где открыты данные счета) | ||||||||||||||||
|
Данная |
|
таможенная ревизия начата: |
| |||||||||||||
|
|
(общая, специальная) |
|
(дата) | |||||||||||||
|
окончена: |
|
| ||||||||||||||
|
|
(дата) |
| ||||||||||||||
|
В ходе |
|
таможенной ревизии установлено: | ||||||||||||||
|
|
(общей, специальной) |
| ||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||
|
(содержание установленных таможенной ревизией нарушений законодательства Российской Федерации, ссылка на нормативные документы, предварительный расчет неуплаченных (уплаченных в неполном объеме) таможенных платежей и иные сведения, сведения о проведении экспертизы, инвентаризации товаров, осмотре помещений и территорий и иных действиях, произведенных при проведении таможенной ревизии) | ||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||
|
Составлены протоколы об административных правонарушениях (вынесены определения): | ||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||
|
(указывается дата и номер протокола (определения) и статья Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях) | ||||||||||||||||
Выводы и предложения по устранению выявленных нарушений:
|
Приложения на |
|
листах. | ||
|
|
| |||
|
|
|
| ||
|
(инициалы, фамилия) |
|
(подпись) | ||
|
|
|
| ||
|
(инициалы, фамилия) |
|
(подпись) | ||
|
Экземпляр акта с |
|
приложениями на |
|
листах получил: | |||
|
|
(количество приложений) |
|
|
| |||
|
|
|
|
|
| |||
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(инициалы, фамилия) | |||
|
" |
|
" |
|
200 |
|
г. |
Приложение 2
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
|
(наименование таможенного органа) |
Предписание на проведение осмотра помещений и территорий
|
" |
|
" |
|
200 |
|
г. |
N |
|
В соответствии со статьями 375, 376 Таможенного кодекса Российской Федерации
обязываю:
|
1. |
| ||
|
(должность, инициалы и фамилия проверяющего) | |||
|
служебное удостоверение N |
|
осмотреть помещение (территорию), | |
|
располагающееся по адресу: |
| ||
2. При отказе в беспечении доступа в осматриваемое помещение (или на территорию) произвести вскрытие указанных помещений, в том числе с пресечением сопротивления.
|
Начальник таможенного органа |
|
|
|
|
|
(подпись) |
|
(инициалы, фамилия) |
С настоящим предписанием ознакомлен:
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(инициалы, фамилия) |
|
" |
|
" |
|
200 |
|
г. |
Приложение 3
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
|
(наименование таможенного органа) |
АКТ
осмотра помещений и территорий
|
" |
|
" |
|
200 |
|
г. |
|
|
|
|
|
(место составления) | ||||||
|
Осмотр начат в |
|
час. |
|
мин. | ||
|
|
|
|
|
| ||
|
Мною, |
| |||||
|
|
(должность, инициалы и фамилия лица, проводившего осмотр) | |||||
|
|
, | |||||
|
на основании предписания (решения о проведении специальной таможенной |
| |||||
|
ревизии) |
|
| ||||
|
| ||||||
|
(от кого, о чем, дата и номер) | ||||||
|
в присутствии владельца (пользователя) помещения, либо его представителя: | ||||||
|
| ||||||
|
(должность, фамилия и имя) | ||||||
|
|
|
| ||||
|
|
(фамилия и инициалы, место жительства и/или регистрации, реквизиты документа, подтверждающего его профессиональную компетенцию) | |||||
|
которому разъяснены его права и обязанности, установленные ст.384 Таможенного кодекса Российской Федерации | ||||||
|
|
|
, | ||||
|
|
(подпись) | |||||
в присутствии понятых:
|
1. |
| |||||||||||||
|
|
(фамилия, имя, отчество и место жительства понятого) | |||||||||||||
|
2. |
| |||||||||||||
|
|
(фамилия, имя, отчество и место жительства понятого) | |||||||||||||
|
и иных участвующих лиц: |
| |||||||||||||
|
1. |
| |||||||||||||
|
|
(фамилия, имя, отчество, должность) | |||||||||||||
|
2. |
| |||||||||||||
|
|
(фамилия, имя, отчество, должность) | |||||||||||||
|
в соответствии со ст.375, 376 Таможенного кодекса Российской Федерации произвел | ||||||||||||||
|
осмотр | ||||||||||||||
|
| ||||||||||||||
|
(указывается осматриваемый объект) | ||||||||||||||
|
| ||||||||||||||
|
Участвующим лицам также объявлено о применении технических средств |
| |||||||||||||
|
| ||||||||||||||
|
(каких именно, кем именно) | ||||||||||||||
|
Осмотр производился в условиях |
| |||||||||||||
|
|
| |||||||||||||
|
|
(что именно) | |||||||||||||
|
В холе осмотра проводилась |
| |||||||||||||
|
|
(фотосъемка, видео-, аудиозапись и т.п.) | |||||||||||||
|
К акту осмотра прилагаются |
| |||||||||||||
|
|
(схема места осмотра, чертеж, фото, таблица и т.п.) | |||||||||||||
|
Перед началом, в ходе, либо по окончании осмотра территории (помещения) от | ||||||||||||||
|
участвующих лиц |
| |||||||||||||
|
|
(их процессуальное положение, инициалы и фамилия) | |||||||||||||
|
заявления |
|
. Содержание заявления: |
| |||||||||||
|
|
(поступили, не поступили) |
|
| |||||||||||
|
|
| |||||||||||||
|
|
(лично или вслух должностным лицом) | |||||||||||||
|
| ||||||||||||||
|
Замечания к акту |
| |||||||||||||
|
|
(содержание замечаний либо указание на их отсутствие) | |||||||||||||
|
Понятые: |
| |||||||||||||
|
|
|
| ||||||||||||
|
|
|
(подпись) | ||||||||||||
|
|
|
| ||||||||||||
|
|
|
(подпись) | ||||||||||||
|
Специалист: |
|
| ||||||||||||
|
|
|
(подпись) | ||||||||||||
|
|
|
| ||||||||||||
|
|
|
(подпись) | ||||||||||||
|
Иные участвующие лица: |
|
| ||||||||||||
|
|
|
(подпись) | ||||||||||||
|
|
|
| ||||||||||||
|
|
|
(подпись) | ||||||||||||
|
|
| |||||||||||||
|
(должность, инициалы и фамилия лица, |
|
| ||||||||||||
|
проводившего осмотр) |
|
(подпись) | ||||||||||||
Приложение 4
ИНСТРУКЦИЯ
по заполнению форм документов, используемых при проведении
таможенной ревизии и осмотра помещений и территорий
I. Акт таможенной ревизии
1. Результаты проведения таможенной ревизии оформляются актом таможенной ревизии (далее - акт).
2. Акт должен состоять из вводной, аналитической (описательной), резолютивной частей. К акту могут делаться приложения.
3. Вводная часть должна содержать: номер, дату и место составления акта; состав ревизионной комиссии с указанием фамилий, инициалов, должностей; ревизуемый период; срок проведения таможенной ревизии (дату начала и окончания ревизии); основание для проведения ревизии; номер и дату решения о проведении ревизии; сведения о проверяемом лице (полное и сокращенное наименование юридического лица (для индивидуального предпринимателя - фамилия, имя, отчество, номер и дата свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя), место нахождения, фамилию, имя, отчество должностных лиц проверяемой организации (руководителя и главного бухгалтера, ИНН, КПП, ОГРН, расчетные и валютные счета в банках, основные виды деятельности); перечень актов приемки-передачи документов, по которым проводилась ревизия; перечень истребованных, но не представленных документов.
4. Аналитическая (описательная) часть.
В аналитической (описательной) части указываются сведения о проведении экспертизы, инвентаризации товаров, осмотре помещений и территорий проверяемого лица и иных действиях при проведении таможенной ревизии; иные необходимые сведения.
Описательная часть акта должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в плане таможенной ревизии.
Объем акта не ограничивается, но текст акта должен быть предельно краток при обязательном отражении в нем ясных и полных ответов на все вопросы плана ревизии.
В акт следует включать только проверенные и документально подтвержденные факты.
Не допускается включать в акт различного рода выводы, предположения, данные, не подтвержденные документально.
Необходимо конкретно изложить содержание нарушения, произвести предварительный расчет размера неуплаченных (уплаченных не в полном объеме) таможенных платежей и отразить другие сведения, имеющие значение для принятия решения по акту.
В акт не следует включать плановые и отчетные данные, имеющиеся в периодической и годовой отчетности проверяемого лица.
5. Резолютивная часть акта должна содержать: сведения об установленных таможенной ревизией фактах нарушений законодательства Российской Федерации или об их отсутствии; размер предварительно рассчитанных неуплаченных (не полностью или несвоевременно уплаченных) таможенных платежей; предложения ревизионной комиссии по устранению выявленных нарушений, либо информацию об их устранении полностью, либо частично, в ходе проведения ревизии; сведения (реквизиты документов), подтверждающие факт добровольной уплаты таможенных платежей либо обеспечения их уплаты в срок, установленный п.2 ст.391 Таможенного кодекса Российской Федерации; указания о распоряжении изъятыми товарами или товарами, на которые был наложен арест в ходе таможенной ревизии; номера и даты составления протоколов (определений) в случае их составления.
6. Акт составляется в двух экземплярах.
II. Предписание на проведение осмотра помещений и территорий
7. Предписание на проведение осмотра помещений и территорий должно содержать: дату и номер предписания, фамилию и инициалы, должность должностного лица, которому поручается проведение осмотра (если таких лиц несколько, то указываются все должностные лица), номер служебного удостоверения, объект осмотра; обязательное разрешение вышестоящих должностных лиц на право проверяющих провести вскрытие запертых помещений (в случае необходимости), в том числе с пресечением сопротивления; отметку об ознакомлении лица, чьи помещения и территории осматриваются (его представителя) с указанием фамилии и должности.
8. Предписание на проведение осмотра помещений и территорий подписывает начальник таможенного органа либо лицо, его замещающее.
III. Акт осмотра помещений и территорий
9. По результатам осмотра помещений и территорий составляется акт осмотра помещений и территорий (далее - акт). В акте надлежит полно и объективно отразить все действия должностного лица таможенного органа, проводившего осмотр, и указать обнаруженное с тем, чтобы получить достаточное представление об обстановке места осмотра, товарах и иных предметах.
10. Содержание акта осмотра.
В вводной части акта указываются: основания проведения осмотра; место, дата, время начала и окончания осмотра; должность, фамилия и инициалы лица, осуществившего осмотр и составившего акт; фамилия, инициалы, должность всех участников осмотра, а в отношении понятых - адрес места жительства; условия проведения осмотра (дождь, снег, температура воздуха при осмотре на открытой местности, характер освещения и т.д.); запись о разъяснении прав и обязанностей специалисту, участвующему в осмотре.
В основной (описательной) части акта осмотра описываются все действия лица, его осуществляющего, все обнаруженное при осмотре описывается в том порядке, в каком проводился осмотр, и в том виде, в каком обнаруженное наблюдалось в момент осмотра. При необходимости описания снабжаются заголовками (например, при осмотре магазина: "Осмотр помещения склада", "Осмотр помещения бухгалтерии" и т.д.). При описании различных объектов используется принятая в специальной литературе терминология. Описываемые объекты могут быть пронумерованы в соответствии с их обозначениями на плане места осмотра.
В акте осмотра должны быть указаны конкретные технические средства (их наименование, тип, марка, модель), примененные при осмотре, условия и порядок их использования, объекты, в отношении которых они были применены, и полученные результаты. В акте осмотра должна быть отметка о предупреждении лиц, участвующих в осмотре, о применении при осмотре технических средств. Если в ходе осмотра делались перерывы, то поясняется их причина, а также время начала перерыва и время возобновления осмотра.
В заключительной части акта указываются: заявления специалиста; замечания понятых и других участников осмотра о неправильных, по их мнению, действиях должностного лица таможенного органа, о необходимости отражения в акте дополнительных обстоятельств, иные замечания, связанные с обстановкой места осмотра или влияющие на выявление важных по делу обстоятельств, приложения к акту осмотра (планы, схемы, таблицы и т.д.).
11. Акт подписывается всеми участниками осмотра и завершается подписью должностного лица таможенного органа, проводившего осмотр.
Текст документа сверен по:
"Российская газета",
N 208, 16.10.2003