Центральный банк Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
ПИСЬМО
от 26 июля 1996 года N 14-4/260
О выполнении требований Указа Президента России
от 23 мая 1994 года N 1006 в части соблюдения порядка
ведения кассовых операций и условий работы
с денежной наличностью
Департамент регулирования денежного обращения Банка России, руководствуясь Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", просит доложить до 1 ноября 1996 года о результатах проведенной банками региона в январе-сентябре т.г. работы по контролю за соблюдением предприятиями и организациями Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и выполнении требований Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 года N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей".
Форма справки о произведенных в январе-сентябре 1996 года проверках соблюдения порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью и выполнении требований п.9 Указа Президента России от 23 мая 1994 года N 1006, а также рекомендации по ее составлению прилагаются.
Директор Департамента А.Л.Зинченко
Приложение N 1
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 26.07.96 N 14-4/260
Справка о произведенных в 1 полугодии 1996 года проверках
соблюдения порядка ведения кассовых операций и условий
работы с денежной наличностью и выполнении п.9 Указа
Президента России от 23 мая 1994 года N 1006
+------------------------------------------------------------------+
¦ N ¦ Показатели ¦ Итого ¦ В том числе ¦
¦ п/п¦ ¦ 2+3+5 +-------------------------------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ Кредитные ¦ Учреждения ¦ Совмест- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ органи- ¦ Банка России ¦ ные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ зации +--------------¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ГУ ¦ из них ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (НБ)¦ РКЦ ¦ ¦
+----+--------------+--------+-----------+-----+--------+----------¦
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦
¦ 1. Проверки соблюдения предприятиями Порядка ведения ¦
¦ кассовых операций в Российской Федерации ¦
+------------------------------------------------------------------¦
¦ 1 ¦ Количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ обслуживаемых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в регионе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предприятий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ контролируе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ мых по кассо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ вой дисципли-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2 ¦ Фактически ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ проверено ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 3 ¦ Процент охва-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ та проверка- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (2:1ах100%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 4 ¦ Количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предприятий, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ допустивших ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ нарушения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ п.9 Указа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ N 1006 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 5 ¦ % к числу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ проверенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (4:2х100%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 6 ¦ Общая сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ выявленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ нарушений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ п.9 Указа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (млн.руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в части: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ а ¦ - превышения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ лимита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ остатка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ кассы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ б ¦ - несоблюде- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ния уста- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ новленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предельных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сумм расче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ тов налич- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ными день- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ гами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ в ¦ - неоприходо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ вания (не- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ полного) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ оприходова-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ния денег, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ полученных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------+
+------------------------------------------------------------------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦
¦ Меры, принятые по результатам проверок ¦
+------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 7 ¦ Количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ материалов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ переданных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ налоговым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ органам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 8 ¦ Взыскано ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ штрафов - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (млн.руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ а ¦ с предприя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ тий: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сумма (млн. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ б ¦ - руководите-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ лей предп- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ риятий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (млн.руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------+
2. Проверки работы учреждений банков по контролю за соблюдением
предприятиями Порядка ведения кассовых операций и требований п.9
Указа Президента России N 1006
+------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 9 ¦ Проверено ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 10¦ Выявлены ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ нарушения - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (количество) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в части: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ а ¦ - неустанов- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ления лими-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ та остатка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ кассы пред-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ приятиям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ б ¦ - неосуществ-¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ления про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ верок кас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ совой дис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ циплины ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ в ¦ - непредстав-¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ления све- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ дений о вы-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ явленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ нарушениях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ налоговым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ органам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 11¦ По результа- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ там проверок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ приняты меры:¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ а ¦ - взысканы ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ штрафы в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ соответст- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ вии со ст. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 75 закона ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ "О Центра- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ льном банке¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ РФ (Банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ России)": ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ - количество ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ - сумма ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ (млн.руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ б ¦ - направлены ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ предписания¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и реклама- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ции об ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ устранении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ выявленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ нарушений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (кол-во) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------+
Приложение N 2
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 26.07.96 N 14-4/260
Рекомендации по составлению справки о произведенных
в 1 полугодии 1996 года проверках соблюдения порядка ведения
кассовых операций и условий работы с денежной наличностью
в соответствии с п.9 Указа Президента России
от 23 мая 1994 года N 1006
Раздел 1. Проверки соблюдения предприятиями Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.
В данном разделе отражаются сведения о произведенных в 1 полугодии т.г. кредитными организациями, их филиалами и учреждениями Банка России на территории региона проверках соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями установленного порядка и условий работы с денежной наличностью, а также меры, принятые по их результатам.
По п.1 показывается общее число обслуживаемых учреждениями банков предприятий, которым открыты счета на расчетно-кассовое обслуживание, в том числе контролируемых по кассовой дисциплине и подпадающих под действие пункта 9 Указа N 1006.
П.2 - количество предприятий, охваченных проверками. При этом в колонку "совместные" включаются проверки, произведенные представителями кредитных организаций и учреждений Банка России с привлечением финансовых и других органов, осуществляющих проверки соблюдения предприятиями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью.
По п.п.4-6 приводятся сведения о количестве предприятий, допустивших нарушения п.9 Указа, и сумме выявленных учреждениями банков нарушений условий работы с денежной наличностью на основании данных Справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью по форме N 0488028 (далее Справки).
П.6 - общая сумма выявленных нарушений п.9 Указа рассчитывается как сумма нарушений, установленных в ходе проверок условий работы с денежной наличностью (п.п."а", "б", "в"), на основании сведений учреждений банков по данным соответствующих разделов Справки.
В том числе по видам нарушений:
1) П.п."а" - превышение лимита остатка кассы - сумма данных по предприятиям, у которых установлены указанные нарушения, на основании п.6 раздела V Справки.
2) П.п."б" - несоблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами - сумма произведенных платежей по фактам превышения предприятиями предельных сумм наличноденежных расчетов на основании данных раздела IV Справки.
3) П.п."в" - неоприходование (неполное оприходование) денег, полученных в банке, - неоприходованная сумма в проверяемом периоде на основании данных раздела 1 Справки (п.1.2-п.1.1).
Меры, принятые по результатам проверок
П.7 - количество материалов, переданных налоговым органам, отражаются сведения учреждений банков, направленные в отчетном периоде налоговым органам по фактам выявленных нарушений.
П.8 - данные о количестве и сумме штрафов, фактически взысканных в 1 полугодии т.г. по постановлениям органов Госналогслужбы России с предприятий и руководителей предприятий (административные штрафы), в том числе по материалам проверок, произведенных в 1995 году - на основании сведений кредитных организаций и РКЦ. По п. "Взыскано штрафов - всего" - отражается сумма данных п.п."а" и "б".
Раздел 2. Проверки работы учреждений банков по контролю за соблюдением предприятиями Порядка ведения кассовых операций и требований п.9 Указа Президента России N 1006.
Отражаются сведения по проверкам учреждениями Банка России кредитных организаций в части осуществления ими контроля и проверок соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями условий работы с денежной наличностью и обязательного информирования налоговых органов по фактам выявленных нарушений.
П.9 - количество проверенных учреждениями Банка России кредитных организаций, включая совместные проверки.
П.10 - сведения о имеющих место случаях невыполнения кредитными организациями требований п.9 "Порядка применения положений Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 года N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" в части:
а - неустановления по вине кредитных организаций лимита остатка кассы обслуживаемым предприятиям;
б - неосуществления в отчетном периоде проверок условий работы с денежной наличностью;
в - непредставления сведений налоговым органам по фактам установленных в ходе проверок нарушений условий работы с денежной наличностью.
По п.11 отражаются сведения о мерах, принятых в отношении кредитных организаций, не обеспечивающих выполнение требований настоящего Указа и Порядка его применения, а также предписаний и рекламаций об устранении выявленных нарушений.
Текст документа сверен по: официальная рассылка