УТВЕРЖДАЮ
Начальник
Московской восточной таможни,
полковник таможенной службы
С.Н.Гринько
24.03.99

Технологическая схема
взаимодействия отдела контроля за доставкой товаров (ОКДТ),
отдела таможенных расследований (ОТР),
отделения товарной номенклатуры и происхождения товаров (ОТНиПТ),
отдела контроля таможенной стоимости (ОКТС) и
отдела таможенных платежей (ОТП)
по обеспечению взыскания таможенных платежей с перевозчиков
за недоставленные товары
    

    
    Данная технологическая схема определяет порядок взаимодействия ОКДТ, ОТР, ОТНиПТ, ОКТС и ОТП и разработана в соответствии с действующим таможенным законодательством, приказом ГТК России от 18.05.94 N 206, указанием ГТК России от 15.05.97 N 01-14/601, письмами МТУ от 24.04.96 N 05-15/2611 и от 03.02.99 N 01-27/121, I частью Налогового кодекса РФ, письмом ГТК РФ от 05.01.99 N 01-15/32.
    

Действия отдела контроля за доставкой товаров

    
    1. При поступлении провозных и транспортных документов (CMR, отрывного листа книжки МДП, инвойса) на недоставленные товары из пограничной таможни отправления. ОКДТ незамедлительно регистрирует документы в журнале группы розыска недоставленных товаров и в соответствии со ст.294 Таможенного кодекса РФ в срок не более 10 дней со дня поступления документов проводит проверку по факту недоставки товара, в ходе которой осуществляет следующие мероприятия:
    
    1.1. Направляет в таможню отправления подтверждение о получении документов.
    
    1.2. Проверяет доставку товара по электронной базе данных поступивших грузов в зону деятельности МТУ, о результате которой должностное лицо ОКДТ докладывает рапортом начальнику отдела.
    
    1.3. Проверяет электронную базу данных ГТД и КД, оформленных в зоне деятельности МТУ, о результатах которой должностное лицо ОКДТ доставляет рапортом начальнику отдела.
    
1.4. Запрашивает по телетайпу таможню, в зоне деятельности которой зарегистрирован перевозчик с целью установления юридического и фактического адреса перевозчика, его кода ОКПО и ИНН, банка плательщика (перевозчика), его юридического адреса, номера корреспондентского счета банка плательщика, БИК банка плательщика, номера расчетного счета плательщика (перевозчика) в банке. Полученный ответ по телетайпу приобщается к материалам проверки.
    
    1.5. Проверяет поступление груза в место доставки, определенное таможней отправления, путем направления запроса на таможенный пост, в зону деятельности, которого входит место доставки груза.
    
    1.6. В случае, если перевозчик зарегистрирован в зоне деятельности МТУ, принимает меры к получению объяснений об обстоятельствах недоставки товара и установлению всех данных, указанных в п.1.4.
    
    2. По результатам проверки, в случае установления факта недоставки товара, должностное лицо ОКДТ, осуществляющее проверку, составляет протокол о НТП в отношении перевозчика по каждой отдельной книжке МДП. Протокол оформляется в машинописном виде без исправлений в соответствии с требованиями ст.299 ТК РФ.
    
    3. Начальник ОКДТ направляет рапорт на имя заместителя начальника таможни по борьбе с таможенными правонарушениями о выявленном нарушении таможенных правил с приложением:
    
    - оригинала протокола о НТП и его копии:
    
    - сопроводительного письма таможни отправления;
    
    - документов, полученных из таможни отправления (копии отрывного листа книжки МДП, СМR, счет-фактуры (инвойса));
    
    - подтверждения ОКДТ в таможню отправления;
    
    - рапорта должностного лица ОКДТ о результатах проверки электронных баз данных;
    
    - копию электронного сообщения из таможни отправления о номенклатуре, весе и стоимости товара, направленного по книжке МДП, которая заверяется подписью и личной номерной печатью должностного лица ОКДТ;
    
    - сведений: юридический и фактический адрес перевозчика, его код ОКПО, ИНН, наименование банка плательщика (перевозчика), юридический адрес банка плательщика, номер корреспондентского счета банка плательщика, БИК банка плательщика, номер расчетного счета плательщика (перевозчика) в банке.
    
    4. По резолюции заместителя начальника таможни по борьбе с таможенными правонарушениями рапорт с протоколом о НТП передается в ОТР. Копия рапорта с отметкой сотрудника ОТР передастся в ОКДТ, где делается отметка в журнале розыска о передаче материалов в ОТР. ОКДТ обеспечивает хранение копий рапортов, протоколов о НТП и проверочного материала совместно с полученными впоследствии из ОТР документами по соответствующим делам о НТП. ОКДТ формирует отчетные данные по своему направлению по каждой книжке МДП для передачи в вышестоящие таможенные органы.
    

Первый этап действий
отдела таможенных расследований

    
    1. При получении по письменному решению заместителя начальника таможни по борьбе с таможенными правонарушениями протокола и материала о нарушении таможенных правил, переданных из ОКДТ, ОТР осуществляет следующие мероприятия:
    
    1.1. Регистрирует полученный протокол в журнале учета и регистрации дел о НТП в соответствии с приказом ГТК России от 20.01.95 N 35.
    
    1.2. В течение 3 дней с даты регистрации протокола ОТР направляет копию протокола о НТП лицу, привлекаемому к ответственности, готовит распоряжение по таможне о задержании транспортных средств перевозчика и направляет ориентировку в Московскую оперативную таможню о задержании транспортных средств перевозчика, а также сообщает присвоенный номер дела о НТП в ОКДТ.
    
    1.3. Для определения размера неуплаты таможенных платежей ОТР в течение 5 дней с даты регистрации протокола направляет в экономический блок таможни служебную записку с приложением необходимых материалов и сведений.
    
    Перечень материалов и сведений, в обязательном порядке предоставляемых в экономический блок в приложении к служебной записке:
    
    - копия протокола о нарушении таможенных правил перевозчиком;
    
    - копия открытого листа книжки МДП;
    
    - копия СMR;
    
    - копия электронного сообщения о номенклатуре, весе, стоимости товара, перемещенного через границу РФ;
    
    - копия счет-фактуры (инвойса);
    
    - копии других документов для определения кода товара и страны происхождения товара (при наличии);
    
    - копии других документов, подтверждающих условия сделки (при наличии);
    
    - дополнительная и полная информация;
    
    а) код страны фирмы-перевозчика*, либо наименование страны перевозчика;
_________
* далее "перевозчик"
    
    б) наименование перевозчика;
    
    в) код ОКПО и ИНН;
    
г) юридический и фактический адрес перевозчика, телекс, факс;
    
д) полные банковские реквизиты перевозчика: наименование банка плательщика (перевозчика), юридический адрес банка, номер корреспондентского счета банка перевозчика, БИК банка перевозчика, номер расчетного счета перевозчика в банке;
    
е) номер дела о нарушении таможенных правил, дата его заведения;
    
    ж) книжка МДП N, держатель книжки МДП (кем выдана).
    
    Материалы, сведения, дополнительная и полная информация по каждой книжке МДП направляются отдельной служебной запиской.
    
    1.4. Ведет производство по делам о НТП в соответствии с действующим таможенным законодательством, в ходе которого в обязательном порядке устанавливает (или уточняет) требуемую информацию по банку и перевозчику (см. п.1.3), имущество перевозчика, и по получении которой незамедлительно направляет ее в ОТП служебной запиской.
    
    1.5. При получении из ОТП справки о расчете таможенных платежей приобщает ее к материалам дела о НТП.
    
    1.6. По окончании производства по делу о НТП и вынесения постановления направляет копию постановления в ОКДТ и ОТП.
    

Этап отделения товарной номенклатуры
и происхождения товаров

    
    Отделение товарной номенклатуры и происхождения товаров при получении необходимых материалов и сведений из отдела таможенных расследований не позднее 2 рабочих дней, включая день получения необходимых документов, определяет код товара и страну происхождения товаров.
    
    В случаях невозможности однозначно определить девятизначный код товара определяет субпозицию или товарную позицию. Если невозможно определить код товара, должностное лицо ОТНиПТ делает отметку в сопроводительной записке "код товара определить не представляется возможным". При наличии данных о стране происхождения должностное лицо ОТНиПТ определяет страну происхождения, если нет данных о стране происхождения делается отметка "страна происхождения не определена".
    
    При определении кода товара и страны происхождения товара должностное лицо ОТНиПТ делает отметки по каждой книжке МДП в служебной записке из ОТР, ставит свою подпись и дату.
    
    После вынесения заключения по определению кода товара и страны его происхождения документы предаются ОТНиПТ в отдел контроля таможенной стоимости.
         

Этап отдела контроля таможенной стоимости

    
    При получении необходимых материалов н сведении из ОТНиПТ ОКТС таможни не позднее 2 рабочих дней, включая день получения необходимых документов, производит расчет таможенной стоимости товаров, ввезенных по книжке МДП и не доставленных в таможню назначения.
    
Таможенная стоимость определяется в соответствии с Законом РФ "О таможенном тарифе", приказом ГТК РФ от 05.01.95* N 1 и другими нормативными актами ГТК РФ.
_________
* Вероятно, ошибка оригинала. Следует читать от 05.01.94. Примечание .          

    В случае отсутствия в предоставленных материалах необходимых сведений о товаре, условиях и конкретном виде сделки таможенная стоимость определяется по 6 методу оценки таможенной стоимости (резервный метод).
    
    При этом инспектор ОКТС заполняет бланк ДТС-2 (приложение 1) и производит расчет таможенной стоимости.
    
    В графе "Для отметок таможни" проставляется номер ДТС (присваивается ОКТС) и дата, делается отметка о произведенных расчетах. ДТС-2 заверяется подписью и личной номерной печатью инспектора, производившего расчет.
    
    В случаях невозможности определения таможенной стоимости (отсутствия сведений о классификации) товаров, стоимости по конкретному товару и т.д.), в служебной записке ОТР отражается причина невозможности определения таможенной стоимости.
    
    После заключения ОКТС по таможенной стоимости товаров комплект рассмотренных документов передается в ОТП таможни.
    

Этап отдела таможенных платежей

    
    Расчет таможенных платежей, составление при этом необходимых документов и проведение ряда действий отделом таможенных платежей производится при получении им необходимых для этих целей материалов и сведений, первоначально рассмотренных отделением товарной номенклатуры и происхождения товаров и отделом контроля таможенной стоимости таможни и не позднее 2 рабочих дней, включая день получения необходимых документов.
    
    При выдаче товаров без разрешения таможенного органа РФ, утрате товаров или недоставлении их в таможенный орган назначения согласно таможенному законодательству перевозчик должен уплатить таможенные платежи, которые подлежали бы уплате при таможенном режиме выпуска для свободного обращения.
    
    Для проведения расчета по таможенным платежам необходимо определить конечную дату подачи ГТД таможенному органу, которая является датой регистрации ГТД, датой заявления таможенного режима выпуска для свободного обращения и датой, на которую согласно ст.5 ТК РФ применяются акты законодательства.
    
    Считать началом срока подачи таможенной декларации дату доставки товаров до таможни назначения, определенную таможней пропуска и указанную в графе 20 книжки МДП. Если день доставки товаров до таможни назначения приходится на нерабочий день, началом срока подачи таможенной декларации считать первый следующий за ним рабочий день.
    
    Определение конечной даты подачи ГТД таможенному органу необходимо определять с учетом статей 142, 143, 144, 171 Таможенного кодекса РФ.
    
    Если конечная дата (конечный день) подачи ГТД таможенному органу приходится на нерабочий день, днем конечной подачи следует считать первый следующий за ним рабочий день.
    
    Пример:
    
    В гр. 20 указано 11.01.99 - дата доставки товаров до таможни назначения (Московская восточная таможня), которую необходимо считать датой предоставления товаров и транспортных средств, перевозящих товары, таможенному органу. Конечная дата подачи ГТД таможенному органу в данном случае должна быть установлена 25.01.99 (согласно ст.171 ТК РФ), которую необходимо использовать при расчете таможенных платежей.
    
    Расчет таможенных платежей составляется в 2 экземплярах на каждую книжку МДП и датируется числом составления фактического расчета. Расчет таможенных платежей подписывается должностным лицом ОТП, производившим расчет, начальником ОТП и заверяется их личными номерными печатями. Одновременно (этой же датой) составляется в 2 экземплярах требование об уплате таможенных платежей и пеней (приложение 2), которое в этот же день визируется уполномоченными должностными лицами таможни*.
__________
    * уполномоченные должностные лица таможни - начальник таможни, либо первый заместитель и заместитель начальника таможни, имеющие право первой подписи финансово-платежных документов.
    

    Пример:
    
    Необходимые документы поступили в ОТП 12.02.99 (Пятница). Конечный срок проведения расчета таможенных платежей и оформление всех документов 15.02.99 (13, 14 февраля исключаются, т.к. нерабочие дни). Расчет таможенных платежей производится 15.02.99, этой датой датируется расчет таможенных платежей, требование об уплате таможенных платежей и пеней. Расчет таможенных платежей, требование об оплате таможенных платежей и пеней составляются в рублях.

    В данным примере таможенные платежи должны быть исчислены на 25.01.99 (дату конечного срока подачи ГТД).
    
    Пени должны быть начислены за период с 26.01.99 по 15.02.99 (т.е. начиная); со дня, следующего за установленным днем срока уплаты таможенных платежей согласно таможенному законодательству (ст.119 ТК РФ) по день составления требования об уплате таможенных платежей и пени включительно) от суммы начисленных таможенных платежей.
    
    Пени начисляются в размере, равном одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы недоимки за каждый календарный день, но не более 0,1 процента в день. При этом исчисленная сумма пеней не может превышать суммы недоимки.
    
    Сумма таможенных платежей и пеней в листе расчета таможенных платежей и требований об уплате таможенных платежей и пеней должны совпадать.
    
    В день визирования 1-й экземпляр расчета таможенных платежей служебной запиской начальника ОТП направляется в ОТР таможни, а второй экземпляр остается в ОТП и приобщается к имеющимся документам.
    
    На основании статей 30, 34, 46, 69 и пункта 1 статьи 31 НК РФ таможенные органы в случае неуплаты в установленный ТК РФ срок таможенных платежей и пеней взыскивают суммы таможенных платежей и пеней принудительно путем обращения взыскания на денежные средства перевозчика на счетах в банке.
    
Принудительное взыскание в установленный ТК РФ срок таможенных платежей и пеней с перевозчика производится в бесспорном порядке.
    
    При этом бесспорный порядок взыскания применяется непосредственно таможней только в отношении российских перевозчиков. По иностранным перевозчикам и перевозчикам из государств таможенного союза бесспорный порядок взыскания непосредственно таможней не применяется.
    
    Бесспорный порядок взыскания применяется после неисполнения перевозчиком требования об уплате таможенных платежей и пеней.
    

    В соответствии с пунктом 7 ст. 69 НК РФ требование об уплате таможенных платежей и пеней, подлежащих уплате с связи с обнаружением факта выдачи без разрешения таможенных органов, утраты или недоставления товаров при ввозе товаров в РФ, направляется перевозчику в порядке, установленном Налоговым кодексом с учетом особенностей, предусмотренных таможенным законодательством РФ. Порядок взыскания таможенных платежей, а также пеней за счет денежных средств, находящихся на счетах перевозчика в банках, регулируется статьей 46 НК РФ.
    
    Требование должно быть исполнено не позднее 25 календарных дней с даты подписания требования. Первый экземпляр требования направляется плательщику (перевозчику), а второй остается в ОТП и приобщается к имеющимся документам.
    
    Требование об уплате таможенных платежей и пеней должно быть направлено (либо вручено) перевозчику не позднее 10 календарных дней до наступления срока уплаты, указанного в требовании.
    
    Требование должно быть направлено (либо вручено) плательщику (перевозчику) способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования плательщиком (перевозчиком). В случае уклонения плательщика (перевозчика) от получения требования составляется в письменной форме акт должностными лицами отдела таможенных платежей таможенного органа (приложение 3). При этом требование по почте не направляется, данный акт прилагается к требованию.
    
Целесообразно требование направлять плательщику (перевозчику) через отдел документационного обеспечения (ОДО) таможни заказным письмом с уведомлением о вручении и с получением от ОДО отметки на втором экземпляре требования об отправке первого экземпляра.
    
    Требование передается плательщику (перевозчику) независимо от привлечения его к ответственности за нарушение таможенного законодательства РФ.
    
    Бесспорное взыскание таможенных платежей и пеней производится по решению таможенного органа путем направления в банк плательщика (перевозчика) инкассового поручения на списание и перечисление на счет таможенного органа необходимых денежных средств со счетов плательщика (перевозчика).  

    Решение о бесспорном взыскании принимается таможенным органом после истечения срока, установленного для исполнения обязанностей по уплате таможенных платежей, но не позднее 10 календарных дней после истечения срока исполнения требования об уплате таможенных платежей и пеней, а в случае уклонения плательщика (перевозчика) от получения такого требования не позднее двух рабочих дней со дня составления акта.      

    Решение, принятое после вышеуказанного срока (позднее 10 календарных дней), считается недействительным и не подлежит исполнению. Решение составляется в письменной форме в рублях в шести экземплярах по форме "Акта на бесспорное взыскание" (приложение 4) и подписывается уполномоченными должностными лицами таможни.
    
    Решение должно содержать указание на неисполнение плательщиком (перевозчиком) требования об уплате таможенных платежей и пеней, номер и дату этого требования.
    
    Шесть экземпляров решения (акта на бесспорное взыскание) направляются в банк, где открыт счет плательщика (перевозчика) вместе с шестью экземплярами инкассового поручения на бесспорное взыскание и сопроводительным письмом (приложение 5). Решение (акт на бесспорное списание), инкассовое поручение датируются одним числом. Направление данных документов осуществляется через банк, в котором открыты счета таможенного органа и который после приема документов от таможни делает соответствующую отметку на них и два экземпляра инкассового поручения и два экземпляра решения возвращает таможенному органу для ОТП.     

    Плательщиком (перевозчиком), либо за него иным лицом таможенные платежи и пени могут быть оплачены добровольно безналичным порядком или наличными денежными средствами. В платежном поручении на перевод денежных средств безналичным порядком либо в приходном кассовом ордере при уплате наличными денежными средствами делается ссылка "Уплата таможенных платежей и пеней согласно требованиям об уплате таможенных платежей и пеней N __ от "__"________199___г." и далее приводится разбивка по видам таможенных платежей и пеней.      

    При непоступлении денежных средств по инкассовому поручению на счет таможенного органа в течение 30 календарных дней с даты составления инкассового поручения и неполучении ответа из банка плательщика (перевозчика) отдел таможенных платежей письменно запрашивает банк плательщика (перевозчика) о причинах неисполнения инкассового поручения.     

    В день получения ответа от банка плательщика (перевозчика) с указанием причин неисполнения инкассового поручения, экземпляров инкассового поручения с отметкой этого же банка отделом таможенных платежей в акте на бесспорное списание делается запись о причинах в связи с чем взыскать причитающуюся сумму с держателя книжки МДП (перевозчика) не представляется возможным, заверяется начальником ОТП таможни и подписывается уполномоченными должностными лицами таможни**.
    
    В этот же день ОТП готовит и передает материалы дела в правоохранительный блок таможни. Материалы передаются в правоохранительный блок (ОТР) в приложении к служебной записке за подписью начальника отдела таможенных платежей таможни. На копии служебной записки уполномоченное должностное лицо ОТР делает отметку о приеме документов.
    
    В перечень передаваемых в правоохранительный блок (ОТР) материалов должны входить:
    
    - все ранее поступившие в отдел таможенных платежей материалы и дополнительная информация;
    
    - лист расчета таможенных платежей и пеней (оригинал);
    
    - требование об уплате таможенных платежей и пеней (оригинал);
    
    - акт на бесспорное списание таможенных платежей и пеней (оригинал);
    
    - акт об уклонении в получении требования (если он составлялся) (оригинал);
    
    - сопроводительное письмо в банк (оригинал);
    
    - письмо-запрос в банк (если оно направлялось) (оригинал);
    
    - ответ из банка (на сопроводительное письмо таможни либо запрос таможни) с указанием причин неисполнения;
    
    - возвращенное банком плательщика (перевозчика) инкассовое поручение с отметкой (оригинал).
    
    В отделе таможенных платежей таможни вместе с копией служебной записки начальника ОТП остаются ксерокопии всех переданных в ОТР материалов.     

    Переданные материалы отделом таможенных расследований используются при формировании пакета документов для направления его в УОТС ГТК РФ.
    
    Организация данной работы требует постоянного контроля за соблюдением вышеуказанных сроков со стороны начальника отдела таможенных платежей и лица, которому исполнение этой работы поручается начальником отдела. Начальник ОТП и исполнитель несут персональную ответственность за надлежащее исполнение данной работы.
    
Примечание:
    

    1. По иностранным перевозчикам отделом таможенных платежей составляется расчет таможенных платежей и пеней, акт на бесспорное взыскание (приложение 6).
    
    2. Расчет таможенных платежей и пеней, акт на бесспорное взыскание с перевозчика причитающихся таможенных платежей и пеней, расчет таможенной стоимости (ДТС) исполняются в машинописном виде, без исправлений.
    
    

Второй этап действий
отдела таможенных расследований

    Отдел таможенных расследований, при получении из экономического блока (ОТП) необходимых материалов и после вынесения постановления по делу о НТП, в течение 2 дней формирует полный пакет документов (согласно указанию ГТК РФ от 15.05.97 N 01-14/601) и передает данные материалы в ОДО для отправления их в УОТС ГТК РФ.     

    ОТР ведет отдельный  журнал учета направленных  материалов в УОТС ГТК РФ.
    

Приложение 1
к Технологической схеме

    
    Подпись и печать декларанта
    

Приложение 2
к Технологической схеме

Требование об уплате
таможенных платежей и пеней
N _____________от "____"________________199_г.

Приложение 3
к Технологической схеме

    
    
АКТ
от "_____"_______________199__г.

Приложение 4
к Технологической схеме

Российские перевозчики

АКТ НА БЕССПОРНОЕ ВЗЫСКАНИЕ
с перевозчика таможенных платежей и пеней

Приложение 5
к Технологической схеме

Приложение 6
к Технологической схеме

ИНОСТРАННЫЕ ПЕРЕВОЗЧИКИ

    
АКТ
НА БЕССПОРНОЕ ВЗЫСКАНИЕ
с перевозчика таможенных платежей и пеней

Текст документа сверен по:
официальная рассылка