Акции кредитной организации

________________________________________________________________

    Консультация утратила актуальность в связи с отменой Письма Центрального банка Российской Федерации от 03.01.96 N 222 (утратило силу на основании Приказа Центрального банка Российской Федерации от 27.09.96 N 02-368 "О введении в действие Инструкции N 49 "О порядке регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности")
    

________________________________________________________________

    Вопрос:
    
    - В январе нынешнего года было опубликовано инструктивное письмо Центрального банка России "О порядке согласования приобретения более 20% долей (акций) кредитной организации" (от 3 января 1996 года N 222).

    Некоторые пункты этого письма, на наш взгляд, требуют более подробного комментария.

    1. Статья 9, пункт "б" гласит:

    "б) копии документов, подтверждающих государственную регистрацию юридических лиц (представляются на приобретающих более 20% долей (акций) учредителей создаваемой кредитной организации и новых участников (акционеров) кредитной организации);".

    Разъясните, пожалуйста:

    1) приобретаются ли "доли (акции) учредителей" или же доли приобретаются самими учредителями кредитной организации?

    2) представляются ли копии документов на одну категорию юридических лиц: "приобретающих более 20% долей (акций)" двух категорий - как учредителей, так и "новых участников (акционеров) кредитной организации";

    или же копии документов представляются на две категории юридических лиц:

    - "приобретающие более 20% долей (акций)" как одной категории и

    - "новые участники (акционеры)" как второй категории?

    И, наконец, статья 9, пункт "д":

    "д) приобретатели долей (акций) - физические лица представляют декларацию о доходах, заверенную органами Государственной налоговой службы Российской Федерации, либо иной документ, утверждающий источник происхождения средств, вносимых в оплату долей (акций), а также уплату подоходного налога с этих средств".

    Не совсем понятно:

    - что именно подразумевается под "любым иным документом";

    - для чего именно тот или иной "источник происхождения средств" нуждается в чьем-либо "утверждении" и каков порядок утверждения источника средств документом?

Армен Карапетян, г. Великие Луки

    Ответ:
    
    - В соответствии с п.2 инструктивного письма Центрального банка России N 222 от 3 января 1996 года "О порядке согласования приобретения более 20% долей (акций) кредитной организации" предварительное согласование при приобретении более 20% долей (акций) в уставном капитале кредитной организации, в частности, необходимо:

    а) при учреждении кредитной организации;

    б) при перераспределении долей в уставном капитале;

    в) при приобретении доли в уставном капитале новым участником.

    Следовательно, в подпункте б) п.9 письма речь идет о следующих юридических лицах:

    1. Учредители кредитной организации, доля которых в уставном капитале составляет более 20% на момент создания кредитной организации.

    2. Участники (акционеры) кредитной организации, доля которых в уставном капитале при приобретении долей (акций) у других участников (акционеров) кредитной организации либо у самой кредитной организации при увеличении размера уставного капитала или выкупленных ранее долей (акций) самой кредитной организацией составит более 20%.

    3. Новые участники (акционеры), то есть лица, ранее не являющиеся участниками (акционерами) кредитной организации, но приобретающие более 20% в уставном капитале у участника (акционера) кредитной организации либо у самой кредитной организации при увеличении размера уставного капитала.

    В подпункте д) п.9 письма речь идет о ситуации, когда в текущем году физическое лицо приобретает более 20% долей (акций) в уставном капитале кредитной организации. При этом декларация о доходах, предоставляемая гражданином в органы ГНС РФ, существует только за предыдущий отчетный год.

    Учитывая, что в этой декларации сумма задекларированного дохода может быть значительно меньше, чем стоимость приобретаемых долей в уставном капитале кредитной организации, и желая убедиться в легальности дохода гражданина в текущем году, ЦБ требует предоставления документов, объясняющих происхождение средств у гражданина в текущем году. Такими документами могут быть справки с мест работы гражданина о полученных доходах в текущем году, договор подряда и документ, свидетельствующий о получении вознаграждения гражданином по этому договору, договор купли-продажи личного имущества гражданина и т.д.

    Поскольку организации обязаны ежеквартально сообщать о суммах дохода, выплаченных гражданину, в налоговую инспекцию по месту жительства гражданина, таким документом может быть и справка налоговой инспекции о полученных доходах в текущем году.

Андрей Аверкиев,
юрисконсульт ТОО "АСП-Аудит"


16сентября 1996 года N А113