Государственный таможенный комитет Российской Федерации
СЕВЕРО-ЗАПАДНОЕ ТАМОЖЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 12 мая 2000 года N 01-28-05/5036

О "Порядке контроля лицевого счета Брокера в части уплаты
таможенных и иных платежей, взимаемых таможенными
органами"

    
    
    Направляем Вам для руководства и использования в работе утвержденный "Порядок контроля лицевого счета Брокера в части уплаты таможенных и иных платежей, взимаемых таможенными органами".
    
    

Первый заместитель начальника Управления
генерал-майор таможенной службы
И.Г.Тараторин

УТВЕРЖДАЮ
Начальник Северо-Западного
таможенного управления
генерал-полковник таможенной службы
В.А.Шамахов

Порядок
контроля лицевого счета таможенного Брокера в части уплаты
таможенных и иных платежей, взимаемых
таможенными органами

    
    
    Настоящий Порядок разработан в целях реализации Таможенного кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), постановления Правительства Российской Федерации от 17.07.96 N 873 "Об утверждении Положения о таможенном брокере" (далее - Положение) и в соответствии с приказом ГТК России от 15.06.98 N 392.
    
    

Общие положения

    
    В настоящем документе используются основные понятия в следующих значениях:
    
    Брокер - лицо, имеющее в соответствии со ст.157 ТК РФ лицензию на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера.
    
    Участник ВЭД - лицо, указанное в гр.2 ГТД "отправитель" (в случае, если заявляемый таможенный режим - ЭК) или в гр.8 ГТД "получатель" (в случае, если заявляемый таможенный режим - ИМ).
    
    Лицевой счет (лицевая карточка) - документ, на котором отражаются все операции по начислению, взиманию и перечислению денежных средств по каждому участнику ВЭД или Брокеру (в соответствии с приказом ГТК России от 27.01.95 N 50).
    
    Настоящий Порядок применяется для случаев, когда Брокер, при осуществлении таможенного оформления, выступает в качестве Декларанта товаров и транспортных средств.
    
    В соответствии со ст.173 Кодекса декларант обязан уплатить таможенные платежи.
    
    В соответствии с частью 2 ст.159 Кодекса "При осуществлении таможенного контроля и таможенного оформления таможенный брокер выполняет все обязанности и несет ответственность, как если бы он самостоятельно перемещал товары через таможенную границу Российской Федерации".
    
    Один вид платежа может быть оплачен только одним видом валюты, если иное не предусмотрено законодательством.
    
    Таможенные платежи по одной ГТД (ТПО) могут быть оплачены либо только со счетов расчетного таможенного центра (далее - РТЦ), либо только со счетов таможни.
    
    Автоматическое списание средств при  оплате ГТД (ТПО) осуществляется с общего остатка на Лицевом счете.
    
    При автоматической оплате таможенных платежей, начисленных в ГТД (ТПО), идентификация с платежными документами осуществляется автоматически последовательно в порядке календарной даты проводки по банку и зачисления на счета таможенного органа или РТЦ.
    
    

Учет денежных средств в процессе таможенного оформления

    
    1. Брокер, имеющий лицензию СЗТУ России для ГТК России, производит регистрацию в соответствии с приказом ГТК России от 01.12.99 N 831.
    
    В случае внесения Брокером денежных средств для уплаты таможенных и иных платежей на счета СЗТУ России регистрация производится в Расчетном таможенном центре Санкт-Петербурга.
    
    При регистрации Брокера в АС "АИСТ-РТ21" в программной задаче "Регистрация участника ВЭД", должны быть установлены признаки "Клиент РТЦ" (в случае внесения Брокером денежных средств для уплаты таможенных и иных платежей на счета СЗТУ России) и "Брокер".
    
    При регистрации в АС "Стриж" в программной задаче "Лицевые счета" должен быть установлен признак "Брокер".
    
    2. Регистрация участника ВЭД в РТЦ, интересы которого представляет Брокер, производится в упрощенном порядке путем представления Брокером в таможню или в РТЦ "Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица", где присвоен ИНН участника ВЭД с пометкой "для РТЦ" и надписью "представлено Брокером <наименование><ИНН>, <Дата><Подпись лица, представляющего интересы Брокера в таможенных органах>. Информация может предоставляться по факсу. Регистрация участника ВЭД необходима для идентификации платежных документов, уплаченных на счета РТЦ.
    
    3. При таможенном оформлении, в качестве подтверждения уплаты таможенных и иных платежей, предъявляются платежные документы Брокера или платежные документы участника ВЭД. Денежные средства по вышеуказанным документам должны быть уплачены на счета таможенного органа либо РТЦ. Отсутствие денежных средств на счете таможенного органа или РТЦ при предоставлении Брокером бумажного носителя платежного документа с отметкой банка о списании денежных средств со счета не может являться основанием для отказа в приеме и регистрации ГТД. Завершение таможенного оформления производится только по факту поступления денежных средств на счет таможенного органа или РТЦ.
    
    4. Оплата таможенных и иных платежей осуществляется во время оформления электронного вида ГТД или ТПО должностным лицом таможенного органа (далее - инспектор) следующим образом:
    
    - На этапе "Контроль платежеспособности" производится проверка:
    
    Сумма, заявленная для уплаты по всем ГТД или ТПО, таможенное оформление которых не завершено, не должна превышать суммы обеспечения уплаты таможенных платежей. В случае превышения таможенное оформление не может быть завершено до поступления денежных средств, достаточных для уплаты заявленных ГТД или ТПО сумм таможенных и иных платежей, на счета таможенного органа или РТЦ.
    
    - На этапе "Уплата таможенных платежей":
    
    Выбор плательщика производится оформляющим инспектором по представленным документам:
    
    а) при выборе "оплатить участником ВЭД" списание производится с платежных документов участника ВЭД указанного в гр.8(2) ГТД;
    
    б) при выборе "оплатить Брокером" списание производится с платежных документов Брокера, указанного в гр.14 ГТД.     
    

Ведение аналитического учета лицевого счета Брокера

    
    1. Таможенный орган ведет аналитический учет по лицевому счету Брокера в АС "Стриж" или АС "АИСТ-РТ21" в ОТП таможни или РТЦ.
    
    В целях автоматизации учета начислений по ГТД и ТПО, оформленным на таможенных постах, ОТОиТК, других функциональных подразделениях таможни, где установлена автоматизированная система таможенного оформления и контроля, отличная от той, в которой ведется аналитический учет по лицевому счету, при конвертации документов в АС "Стриж" или AC "AИCT-PT21" после завершения таможенного оформления, все начисления отражаются по ИНН участника ВЭД. Списание с платежных документов осуществляется следующим образом:
    
    а) в приоритетном порядке списываются денежные средства с общего остатка на лицевом счете участника ВЭД указанного в гр.8(2) ГТД;
    
    б) а случае отсутствия средств на лицевом счете участника ВЭД, недостающие средства списываются автоматически с лицевого счета Брокера.
    
    При оплате ГТД (ТПО) идентификация с платежными документами осуществляется автоматически последовательно в порядке календарной даты проводки по банку.
    
    В случае оплаты ГТД третьим лицом (а том числе контрактодержателем) в пользу участника ВЭД или Брокера перезачет денежных средств третьего лица на лицевой счет участника ВЭД или Брокера осуществляется инспектором ОТП пли РТЦ по заявлению плательщика или в соответствии с текстом в поле "Назначение платежа" платежного документа до этапа контроля таможенных платежей в ОТОиТК РФ (этапы таможенного оформления определены приказом ГТК России от 04 04.96 N 203).
    
    2. По лицевому счету по ИНН Брокера отражается вся информация о начисленных и уплаченных платежах, плательщиком которых выступал Брокер, с указанием N ГТД (ТПО), ИНН участника ВЭД, интересы которого представляет Брокер, N платежного документа, ИНН плательщика денежных средств.
    
    3. По лицевому счету по ИНН участника ВЭД отражается вся информация о начисленных и уплаченных платежах данного участника ВЭД с указанием N ГТД или ТПО, N платежного документа, ИНН плательщика денежных средств (в т.ч. Брокера).
    
    4. В случае возникновения задолженности по таможенным или иным платежам у участника ВЭД, интересы которого представляет Брокер, заводится Карточка должника с указанием ИНН Брокера и ИНН участника ВЭД.
    
    5. Таможенный орган производит взыскание таможенных платежей в приоритетном порядке со счетов Брокера. В случае отсутствия денежных средств на счетах Брокера изыскание производится со счетов участника ВЭД (в соответствии с ответственностью декларанта, предусмотренной ст.124 ТК РФ).
    
    6. В случае возникновения излишне уплаченных платежей, средства по заявлению плательщика и решению таможенного органа, зачитываются в счет уплаты будущих платежей или для осуществления возврата на том платежном документе (Брокера или участника ВЭД), с которого первоначально было произведено списание.
    
    7. Таможенный орган производит ежемесячную проверку лицевого счета Брокера (за отчетный период принимается проверяемый месяц). Для проведения проверки Брокер не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, предоставляет:
    
    в ОТП таможенных органов, где не установлена АС "АИСТ-РТ21", отчет на бумажном виде в соответствии с приложением 1 к Порядку;
    
    в ОТП таможенных органов или в РТЦ, где установлена АС "АИСТ-РТ21", отчет в электронном виде (файл структуры *.dbf) и сопроводительный документ в соответствии с приложением 2 к Порядку.
    
    В отчет включаются таможенные документы (ГТД и ТПО), таможенное оформление которых было завершено в отчетном периоде, независимо от даты предъявления таможенному органу товаров и транспортных средств.
    
    В случае расхождения информации, представленной Брокером и имеющейся в таможенном органе, по требованию инспектора ОТП или РТЦ к отчету могут прилагаться копии таможенных и платежных документов. По окончании проверки составляется промежуточный Акт, который подписывается инспектором, осуществляющим проверку с одной стороны, лицом, представляющим интересы Брокера в таможенных органах в соответствии с Доверенностью, с другой стороны.
    
    Ежеквартально составляется АКТ сверки расчетов Брокера с таможенным органом (приложение 3 к Порядку), который подписывается лицами, имеющими право первой и второй подписи финансовых документов со стороны таможенного органа и руководителем и главным бухгалтером (или лицами, имеющими право первой и второй подписи финансовых документов) со стороны организации-Брокера.     
_______________
    применять после внесения соответствующих изменений в программные средства.
    

Приложение 1
к Порядку

Реестр
начислений и уплаты таможенных и иных платежей за период с     по    

    
    
1. Бумажный вид:
    

    
Входящий остаток денежных средств:
_____ руб. (сумма*)
долл.США (сумма*)

Приложение 2
к Порядку

Реестр
начислений и уплаты таможенных и иных платежей
за период с       по               

    
    
    В реестр начислений включаются все документы (ГТД, КТС, ТПО, оплата периодических платежей при таможенном режиме "временный ввоз/вывоз", пени, и др.), выпущенные за указанный период (по дате в штампе "Выпуск разрешен"). Документы, таможенное оформление которых не закончено, в реестр начислений не включаются.
    
1. Бумажный вид:
    

    
    
    2. электронный вид:
    
    Файл <Код ИHH>DBF
    
    В наименование dbf-файла указывается код ИНН организации, производящей выверку остатков.
    

    
    
    Примечания:
    
    1. Поле INN заполняется только при выверке остатков Брокера.
    
    2. В поле NOTE основополагающими документами являются ГТД, КТС, ТПО; в ….. взимания денежных средств таможенным органом в соответствии с другими документами указывается наименование документа (акт упрощенной формы, реестр и т.п.)
    

Приложение 3
к Порядку

    
Акт
сверки расчетов денежных средств с таможенным органом

    
    с <наименование таможенного органа>, за период с __ по ____ установлено, что
    

    
    Последняя ГТД(ТПО) <номер документа> за отчетный период оплачена ПП <номер> от <дата> и ЗП <номер> от <дата>
    
    Подписи:
    

Текст документа сверен по:
официальная рассылка