Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов

 Вопрос:              

    Вправе ли предприятие принимать денежные средства в кассу предприятия и выдавать их из кассы, минуя расчетный счет?

 Ответ:           

  
    На основании анализа нормативной базы РФ осуществление подобных операций не ограничено.
    
    Однако, основываясь на практике рассмотрения таких ситуаций банковскими организациями и налоговыми органами, следует регламентировать следующее.
    
    В целях осуществления первоочередных мер, предусмотренных в п.4, п.9 и п.10 Указа Президента РФ от 18.08.96 N 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения", ЦБ РФ в Указаниях от 12.11.96 N 360 устанавливает, что для юридических лиц, не имеющих задолженности по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, сохраняется действующий порядок разрешения расходования денежной выручки в соответствии с п.7 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 N 40.
    
    Указанная норма определяет, что "предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот (в последующем - оплата труда), закупку сельхозпродукции, скупку тары и вещей у населения".
    
    Из детального анализа данного положения не вытекает наличие ограничений по осуществлению иных расчетных операций.
    
    Однако существенным является тот факт, что предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.
    

Специалисты аудиторской фирмы
ООО «Северо-Западный аудиторский центр»,
г.Санкт-Петербург

21 марта 2002 года N А1319