Социальный налоговый вычет на лечение
Вопрос:
Я работаю в одной организации, имею один источник дохода, налоговую декларацию никогда не представлял лично. В этом году решил воспользоваться соц. вычетами. Достаточно ли мне будет представить подтверждение о фактических расходах на лечение в нашу бухгалтерию, или же мне необходимо будет заполнять и сдавать налоговую декларацию лично в налоговую инспекцию? Пожалуйста, разъясните эту ситуацию поподробнее.
г.Санкт-Петербург
Ответ:
В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в размере, не превышающем 25000 рублей, а по дорогостоящим видам лечения - в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
При определении социального налогового вычета учитываются суммы оплаты медицинских услуг, лекарственных средств в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации. Лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.
Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.
Форма и порядок выдачи документов медицинскими учреждениями утверждены приказом от 25 июля 2001 года Минздрава РФ N 289, МНС России N БГ-3-04/256 «О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
Вследствие вышесказанного Вам следует явиться в налоговый орган по месту учета для заполнения налоговой декларации и представить следующие документы:
- в случае оказания медицинских услуг:
1) письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета;
2) справку о доходах;
3) справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ по установленной форме (выдается медицинским учреждением бесплатно, а в случае направления по почте - за счет налогоплательщика);
4) кассовый чек (приходный ордер или другие документы, подтверждающие оплату);
5) документы, подтверждающие родственные отношения (в случае оказания услуг супругу (супруге), своим родителям или своим детям до 18 лет);
6) договор с медицинским учреждением, если таковой заключался;
- в случае приобретения лекарств:
1) документы, поименованные в пунктах 1, 2, 4, 5 по медицинским услугам;
2) рецепт по форме N 107/у со штампом «Для налоговых органов РФ. ИНН работника»;
3) товарный чек.
Документы на предоставление социального налогового вычета подаются после окончания налогового периода, но не позднее трех лет. Вычет может быть предоставлен по правоотношениям, возникшим после 01.01.2001.
Следует иметь в виду, что в соответствии со статьями 210 и 224 Налогового кодекса РФ социальные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщикам, получавшим в отчетном налоговом периоде доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов.
Е.А. Клименков ,
консультант Объединенной Консалтинговой Группы
Санкт-Петербург, Лиговский пр., 64, тел.: (812) 325-4860,
Москва, Лялин пер. 11/13, тел.: (095) 916-23-06,
[email protected], [email protected]
9 апреля 2002 года N А1355