Операции по полученным услугам и проданным товарам

 Вопрос:     

    На балансе организации числится кредиторская задолженность в сумме 15000 руб. за оказанные нам сторонней организацией услуги. В текущем отчетном периоде организация-кредитор приобрела у нас партию товара на сумму 18000 руб. Покупная цена реализуемого товара - 11000 руб. Можем ли мы списать кредиторскую задолженность в счет уменьшения дебиторской? Какие проводки следует оформить?
   
    

 Ответ:

   
    В соответствии с п.1 ст.9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 N 129-ФЗ (с изм. от 10.01.2003) все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться первичными документами, которые служат основанием для отражения операции в бухгалтерском учете.

    Пунктом 2 этой же статьи определены реквизиты, которые должен содержать первичный документ:

    а) наименование документа;

    б) дату составления документа;

    в) наименование организации, от имени которой составлен документ;

    г) содержание хозяйственной операции;

    д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

    е) наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

    ж) личные подписи указанных лиц.

    В данной ситуации таким документом является акт зачета взаимных требований (на 15000 руб., кроме указанных выше реквизитов, акт заверяется печатями организаций), на основании которого и на дату его составления в бухгалтерском учете делается запись:

    Д 60 К 62 15000 руб.

    Операции по полученным услугам и проданным товарам отражаются в соответствии с договорами и актами (накладной) на дату оформления последних в установленном порядке на услуги полученные:

    Д 20(26, 44) К 60 12500 руб.

    Д 19 К 60 2500 руб.

    и проданный товар:

    Д 62 К 90 18000 руб.

    Д 90 К 68 3000 руб.

    Д 90 К 41 11000 руб.

Специалисты
ЗАО "ICPA Corp",
г.Санкт-Петербург

7 августа 2003 года N А2123