Взыскание долговых обязательств с физических лиц,
получивших денежные средства по кредитной карте

 Вопрос:

    Каким образом взыскиваются долговые обязательства с физических лиц (например, при превышении лимита по кредитной карточке)?
    

    г. Москва

 Ответ:

    
    В первую очередь, хотелось бы отметить, что с лицами, которым вы доверяете пользоваться денежными средствами организации, обязательно следует заключить договор о материальной ответственности. Причем в соответствии с современным законодательством формы данных договоров могут быть разнообразными. Об этом прописано в ТК РФ: ограниченная материальная ответственность, полная материальная ответственность, групповая материальная ответственность.
    
    Работник, получивший денежные средства, в вашем случае по кредитной карте, оформляет их под отчет. И, следовательно, он должен за нее отчитаться перед бухгалтерией, предоставив авансовый отчет (с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы), а неизрасходованные средства сдать в кассу организации.
    
    В данном случае денежные средства, не возвращенные вовремя, могут удерживаться из заработной платы. Единовременная сумма удержаний не может быть более 20% заработной платы, причитающейся к выдаче.
    
    Если долг работника будет списан за счет организации, эту сумму следует включить в совокупный доход работника (ст.209 НК РФ). Это значит, что с работника придется удержать НДФЛ, а на сумму списанного долга начислить ЕСН и НСиПЗ.
    
    Если же срок возврата денег, выданных работнику, установлен не был, оснований для включения подотчетных сумм в совокупный доход работника не имеется.
    
    

ООО "ЦБО БАЛАНС ПЛЮС",
г.Москва,
тел./факс (095) 775-31-42 (доб. 50-54)
[email protected]

2 марта 2004 года N А2841