Командировочный НДС в счете гостиницы

 Вопрос:                                             

               
    Сотрудник, вернувшийся из командировки, представил счет гостиницы со штампом "оплачено" вместе с чеком ККМ. Однако в счете написано только "в т. ч. НДС", а сама сумма налога не указана. Что делать с таким НДС?
    
    

 Ответ:

    
    Согласно пункту 42 Методических рекомендаций по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса, утвержденных приказом МНС от 20 декабря 2000 года N БГ-3-03/447, для вычета НДС по расходам на проживание в гостинице необязательно иметь счет-фактуру. Налоговики разрешают принимать налог к вычету на основании бланков строгой отчетности. Главное условие для этого - в бланке отдельной строкой должна быть выделена сумма НДС.
    
    Если в бланке строгой отчетности не выделена сумма налога, то принять его к вычету не получится. В таком случае необходимо иметь счет-фактуру и чек ККМ. Это требование высказал Минфин в письме от 4 декабря 2003 года N 04-03-11/99.
    
    Поскольку фирма не вправе выделять сумму НДС расчетным путем, всю стоимость услуг гостиницы следует списать в расходы.

   
    

Т.В.Амитова,
эксперт
аналитической группы "РАДА"
www.radagroup.ru

30 марта 2004 года N А2931