Расходы по суточным сверх норм
Вопрос:
Суточные по норме - 100 руб. Организация по приказу выдает 300 руб.
Как правильно отразить это в проводках?
Ответ:
Что касается бухгалтерского учета и отражения данной операции в бухгалтерских записях, то можно отражать выплату суточных на разных субсчетах, например:
Дебет 26 (суточные по норме) / Кредит 71 (расчеты с подотчетным лицом) - 100 руб.,
Дебет 26 (суточные сверх норм) / Кредит 71 (расчеты с подотчетным лицом) - 200 рублей.
В налоговом учете расходы по суточным сверх норм не включаются в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
И не забудьте по итогам месяца включить суммы выплаченных суточных сверх норм в базу для налогообложения НДФЛ и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве.
Зам. директора Ю.О.Жеденко
Общество с ограниченной ответственностью
"Финансы и право-НН"
26 октября 2004 года N А3631