Расчеты по инкассо

 Вопрос:

    Просим дать консультацию о порядке расчетов по инкассо.
    
       

 Ответ:

    В соответствии с ныне действующим гражданским законодательством России порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
    
    В соответствии с пунктом 1 статьи 874 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ), пунктом 8.1 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П, под расчетами по инкассо следует понимать банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.
    
    Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений. Оплата платежных требований может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке). Оплата же инкассовых поручений производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
    
    Так, в бесспорном порядке производится списание сумм по инкассовым поручениям налоговых, таможенных органов.
    
    В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога с организаций в бесспорном порядке, за исключением случаев, предусмотренных абзацем 6 пункта 1 статьи 45 НК РФ, с физического лица - в судебном порядке, за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46, 48 НК РФ и статьями 47, 48 НК РФ соответственно.
    
    В отношении налогоплательщика или налогового агента - организации взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента).
    
    В соответствии со статьей 351 Таможенного кодекса РФ (далее - ТК РФ) таможенный орган принимает решение о взыскании денежных средств со счетов плательщика в банке в бесспорном порядке при неисполнении требования об уплате таможенных платежей в установленные сроки. Форма решения о взыскании таможенным органом денежных средств в бесспорном порядке утверждена приказом ГТК РФ от 14.08.2003 N 885.
    

    Инкассовое поручение (распоряжение) таможенного органа исполняется банком в порядке и в сроки, установленные законодательством РФ о налогах и сборах для исполнения инкассового поручения (распоряжения) налогового органа (пункт 5 статьи 351 ТК РФ).
    
    В соответствии с пунктом 6 статьи 46 НК РФ инкассовое поручение (распоряжение) исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения (распоряжения), если взыскание налога производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание производится с валютных счетов, поскольку это не нарушает порядка очередности платежей, установленных гражданским законодательством РФ (статьей 855 ГК РФ).
    
    Платежное требование составляется на бланке формы 0401061, инкассовое поручение - на бланке формы 0401071 (согласно "Общероссийскому классификатору управленческой документации" ОК 011-93, утвержденному постановлением Госстандарта от 30.12.93 N 229).
    
    Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать иной банк (исполняющий банк).
    
    Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
    
    При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений банк-эмитент осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов.
    
    При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов предъявленным требованиям исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено требование или поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения (пункт 1 статьи 875 ГК РФ).
    
    Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом (пункт 8.6 Положения о безналичных расчетах в РФ).
    

    Документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции.
       
    В соответствии с пунктом 3 статьи 875 ГК РФ, если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен немедленно по получении платежного требования (инкассового поручения) сделать представление к платежу. Если же документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк для получения акцепта плательщика должен немедленно по получении платежного требования представить документы к акцепту, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.
    
    В случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в платежных требованиях (инкассовых поручениях) принимаются частичные платежи. В соответствии с пунктом 8.10 Положения о безналичных расчетах в РФ допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".
    
    В соответствии со статьей 80 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке (Банке России)" общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать двух операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта РФ, и пяти операционных дней, если платеж осуществляется в пределах территории РФ.
    
    Однако при определении срока проведения инкассовых операций необходимо учитывать особенности их проведения, поскольку при проведении расчетов в форме инкассо банки выполняют ряд действий, не связанных с самим перечислением денежных средств: по направлению платежных требований к месту платежа, предъявлению их к акцепту и т.п.
    
    Таким образом, в данном случае следует принимать во внимание сроки совершения операций по счетам в соответствии со статьей 849 ГК РФ, сроки пробега документов, направляемых банку плательщика, а также сроки, установленные банковскими правилами для акцепта этих документов плательщиком (пункт 16 информационного письма ВАС РФ от 15.01.99 N 39 "Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов").
     
    Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.
    

    Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. В свою очередь, банк-эмитент обязан немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий. При неполучении указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии - в разумный срок исполняющий банк вправе возвратить документы банку-эмитенту.
    
    Следует отметить, что в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность по основаниям и в размере, которые предусмотрены главой 25 ГК РФ. Если же банк-эмитент для исполнения поручения привлекает исполняющий банк и имело место неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения связи с нарушением правил совершения расчетных операций, то ответственность, предусмотренная пунктом 3 статьи 874 ГК РФ, может быть возложена на этот банк.
                                                                                                                                                          
                                                                                            

            Юшко Ольга,
                                                                                  специалист Санкт-Петербургской
                                                                           Адвокатской коллегии Нарышкиных
СПб., Вознесенский пр., д.41
тел.: (812) 314-85-27
[email protected]
http://www.naryishkin.spb.ru

25 ноября 2004 года N Ю6669