О порядке заполнения налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2004 год

 Вопрос:

    
    Предприятие работает по УСН, объект налогообложения: "Доходы, уменьшенные на величину расходов".
    
    За 2003 год предприятие сработало с убытками 155000. Начислило и заплатило минимальный налог в сумме 3000 рублей.
    
    За 9 месяцев 2004 года у предприятия был доход 51000 рублей. Предприятие начислило и заплатило единый налог в сумме 7650 рублей.
    
    По итогам 2004 года предприятие сработало с убытками 65800 рублей, начислило и заплатило минимальный налог в сумме 11000 рублей.
    
    Как правильно заполнить декларацию за 2004 год?
    
    Нужно ли заполнять:
    
    раздел 2.1;
    
    стр.180 раздела 2 и показатель строки 180 указывать по коду строки 040 раздела 1 декларации?
    
    Сумму минимального налога по коду строки 100 раздела 2 и по коду строки 030 раздела 1 предприятие показало.
    
    

 Ответ:

    
    1) В соответствии с приказом МНС РФ от 21.11.2003 N БГ-3-22/647 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения" раздел 2.1 заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и получившим по итогам предыдущего налогового периода убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности.
    
    По коду строки 010 указывается остаток убытка на начало налогового периода (соответствует значению показателя по коду строки 060 раздела 2.1 декларации за предыдущий налоговый период).
    
    По коду строки 020 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком за предыдущий налоговый период (значение показателя по коду строки 041 графы 4 раздела 2 декларации за предыдущий налоговый период).
    
    По коду строки 030 отражается общая сумма убытка на конец налогового периода (сумма кодов строк 010 и 020). По коду строки 040 отражается налоговая база за налоговый период (данные по коду строки 040 графы 4 раздела 2 декларации за налоговый период).
    
    По коду строки 050 указывается сумма убытка или части убытка, уменьшающая (но не более чем на 30 процентов) налоговую базу за налоговый период, указанную по коду строки 040 (значение показателя по данному коду строки отражается по коду строки 050 графы 4 раздела 2 декларации за налоговый период).
    
    По коду строки 060 отражается оставшаяся часть убытка на конец налогового периода (код строк 030 - код строки 050).
    

    Значение показателя по коду строки 060 указывается по коду строки 010 раздела 2.1 декларации за следующий налоговый период.
    
    По коду строки 070 указывается сумма убытка, ранее перенесенная налогоплательщиком на следующие налоговые периоды (но не более чем на 10 налоговых периодов по единому налогу).
    
    Значение показателя данного кода строки определяется как сумма значений показателей по кодам строк 080 - 170 за соответствующие налоговые периоды.
    
    2) По коду строки 040 (графа 3) указывается общая сумма полученных налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период доходов (код строки 010).
    
    По коду строки 040 (графа 4) указывается общая сумма полученных налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период доходов, уменьшенных на сумму произведенных за отчетный (налоговый) период расходов, а также на сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке единого налога за предыдущий налоговый период (код строки 010 - код строки 020 - код строки 030).
    
    Отрицательное значение по коду строки 040 графы 4 не отражается.
    
    3) По коду строки 180 (в графах 3 и 4) указывается сумма единого налога к уменьшению за отчетный (налоговый) период (код строки 160 - код строки 150).
    
    Отрицательное значение по коду строки 180 не отражается.
    
    

ООО "ЦБО БАЛАНС ПЛЮС",
г.Москва,
тел./факс (095) 775-31-42 (доб. 50-54)
[email protected]

2 марта 2005 года N А3692