УТВЕРЖДАЮ СОГЛАСОВАНО
Начальник Санкт-Петербургской Зам.начальника СЗТУ России
таможни
Еременко В.Г. Костин В.А.
9.08.1994 г. "___"___________1994 г.
П о л о ж е н и е
"Об организации контроля за полнотой и правильностью
заполнения платежных документов об уплате участниками
ВЭД таможенных платежей и за своевременностью
и полнотой их поступления на счета Санкт-
Петербургской таможни"
(с изменениями на 26 июня 1995 года)
С 1 июля 1995 года введен новый порядок контроля за перечислением таможенных платежей. См. письмо Санкт-Петербургской таможни от 26 июня 1995 года N 26-07/493.
____________________________________________________________________
Настоящее положение вводится в целях упорядочения контроля за полнотой и правильностью оформления платежных документов об уплате таможенных платежей в рублях и иностранной валюте участниками внешнеэкономической деятельности, а также контроля за своевременностью и полнотой их поступления на счета Санкт-Петербургской таможни.
1. Проверка правильности и полноты заполнения платежных документов о перечислении таможенных платежей на счета Санкт-Петербургской таможни, а также контроль за своевременностью и полнотой их поступления возложены на должностных лиц отдела таможенных платежей (ОТП).
2. Данные проверки и контроль осуществляются до таможенного оформления экспортно-импортных грузов в грузовых отделах и на таможенных постах Санкт-Петербургской таможни после поступления на счет Санкт-Петербургской таможни денежных средств (таможенных платежей) в рублях и иностранной валюте, уплаченных участниками ВЭД:
а) имеющими счета в банках, приведенных в Приложении 1;
б) не принятыми на учет в Санкт-Петербургской таможне. (Под участниками ВЭД, подлежащими принятию на учет /зарегистрированными/ в Санкт-Петербургской таможне, понимаются организации, указанные в графе 2 ГТД при экспорте и в графе 8 при импорте. Если внешнеторговая сделка совершается через посредника (графа 9 ГТД), то и лицо, ответственное за финансовое урегулирование, подлежит принятию на учет);
в) имеющими счета в иногородних банках , и в банках, находящихся за пределами России;
г) имеющими задолженность по уплате таможенных платежей и штрафов;
А также в случаях:
д) при платеже одной организации за другую;
е) при наличии в платежном документе или банковской выписке неточностей, ставящих под сомнение поступление перечисленных средств на счет Санкт-Петербургской таможни;
ж) при перечислении на счет Санкт-Петербургской таможни денежных средств лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
з) при перечислении на счет Санкт-Петербургской таможни денежных средств физическими лицами.
3. Поступление денежных средств на счет Санкт-Петербургской таможни подтверждается инспектором отдела таможенных платежей путем проставления оттиска штампа на лицевой или оборотной стороне оригинала платежного документа. В данном штампе должны быть указаны согласно Приложению 2 поступившая на счет Санкт-Петербургской таможни сумма, дата проставления штампа и подпись инспектора ОТП, которые заверяются оттиском личной номерной печати инспектора отдела таможенных платежей.
При предъявлении участником ВЭД в грузовом отделе или на таможенном посту заверенного указанным образом платежного документа приложения банковской выписки не требуется.
В исключительных случаях по решению начальника отдела таможенных платежей или лица, его замещающего, оттиск штампа согласно Приложению 2 может быть проставлен на копии платежного документа. В данном случае оттиск данного штампа на платежном документе дополнительно заверяется личной номерной печатью начальника отдела таможенных платежей или его заместителя.
После проставления вышеуказанного штампа и личной номерной печати на платежном документе и совершения требуемых записей инспектор ОТП в реестре поступивших платежных документов, который ведется в ОТП, в графе заверенного платежного документа делает запись "ЗАВЕРЕНО" и проставляет дату совершения указанной записи.
Оформленный таким образом платежный документ повторно в отделе таможенных платежей не заверяется. В исключительных случаях повторное заверение может быть произведено только по решению начальника таможни или его заместителей.
В иных случаях,не упомянутых в п.2, заверение правильно и полно оформленных платежных документов на перечисление денежных средств на счета Санкт-Петербургской таможни (до фактического их поступления на счет) производится путем проставления на оригинале платежного документа оттиска штампа "ПРОВЕРЕНО" (Приложение 3).
Оттиск данного штампа с проставленной датой его совершения и подписью инспектора ОТП заверяется оттиском личной номерной печати инспектора отдела таможенных платежей.
Банковская выписка со счета участника ВЭД заверяется путем проставления оттиска личной номерной печати инспектора ОТП на лицевой стороне выписки.
Копии заверенных вышеуказанным образом платежных документов и банковской выписки передаются участником ВЭД инспектору ОТП для проведения последующего контроля за поступлением средств на счет Санкт-Петербургской таможни.
Штамп "ПРОВЕРЕНО" действителен в течение 2-х месяцев с даты его проставления. По истечении указанного срока таможенное оформление грузов при использовании данного платежного документа допускается только после подтверждения отделом таможенных платежей фактического поступления средств на счет Санкт-Петербургской таможни.
После проставления вышеуказанных штампов инспектор отдела таможенных платежей копии платежных документов и банковской выписки помещает в папку "Контроль", и при поступлении средств на счет Санкт-Петербургской таможни в реестре поступивших платежных документов делает запись "ПРОВЕРЕНО" и проставляет дату заверения платежного документа и банковской выписки.
4. Платежные документы, не прошедшие проверку в отделе таможенных платежей, к таможенному оформлению не принимаются.
5. В случае поступления на счет Санкт-Петербургской таможни денежных средств от участника ВЭД, являющегося должником по Санкт-Петербургской таможне по уплате таможенных платежей и штрафов, поступившая сумма платежей зачитывается в счет погашения задолженности.
На оригинале платежного документа в данном случае проставляется штамп "Погашено" (Приложение 4), который заверяется оттиском личной номерной печати инспектора ОТП с проставлением даты совершения записи и подписи инспектора отдела таможенных платежей.
Если поступившая по платежному документу сумма платежей превышает общую сумму задолженности участника ВЭД, то на оригинале платежного документа проставляется штамп "Средства...поступили..." согласно Приложению 2 и штамп "ПОГАШЕНО" с записью "частично" и "остаток - ...". которые заверяются инспектором отдела таможенных платежей по изложенной выше схеме.
После проставления вышеуказанных штампов инспектор ОТП в реестре
поступивших платежных документов делает запись "ПОГАШЕНО" или
"ПОГАШЕНО........." и проставляет дату заверения платежного
(сумма)
документа и банковской выписки.
Условия заверения копий платежных документов и повторное заверение аналогичны вышеизложенным.
6. Критерии правильности оформления документов:
а) в графе "Получатель" должно быть указано: Санкт-Петербургская таможня".
б) Номер расчетного счета и название банка, в котором плательщику открыт счет, должны соответствовать сведениям в регистрационном свидетельстве участника ВЭД.
Лицам, не имеющим регистрационного свидетельства, платежные документы заверяются только при представлении ими справки из уполномоченного банка о наличии и реквизитах расчетного счета, выданной не позднее 1 месяца со дня обращения в отдел таможенных платежей.
в) Должны быть правильно указаны банковские реквизиты Санкт-Петербургской таможни:
- для юридических лиц: р/с 144000000963 в Балтийском банке, Санкт-Петербург, корр/счет 800161175 в ЦРКЦ ГУ ЦБ РФ по СПб, МФО 161002;
- для физических лиц, оформляющих ввезенные товары без заполнения грузовой таможенной декларации: р/с 144000000964 в Балтийском банке, Санкт-Петербург, корр/счет 80016175 в ЦРКЦ ГУ ЦБ РФ по СПб, МФО 161002;
- для внеплановых доходов: р/с 144000000965 в Балтийском банке, Санкт-Петербург, корр/счет 800161175 в ЦРКЦ ГУ ЦБ РФ по СПб, МФО 161002.
г) Переводимые на расчетный счет Санкт-Петербургской таможни суммы в графе платежного документа "Назначение платежа" должны быть разбиты по предполагаемым видам таможенных платежей.
д) В графе платежного документа "Назначение платежа" должен быть указан код ОКПО участника ВЭД, который должен совпадать с кодом ОКПО в регистрационном свидетельстве.
Лицам, не принятым на учет в Санкт-Петербургской таможне, платежные документы заверяются только при представлении ими справки из органов статистики, выданной не позднее 01.01.94.
(Указанное правило не распространяется на лиц, осуществляющих
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица,
а также на физических лиц).
е) На платежном документе должен быть проставлен штамп банка о принятии данного платежного документа к исполнению.
ж) При платеже одной организацией за другую в графе платежного документа "Назначение платежа" должна быть совершена запись:
"Платеж произведен за ____________________________,
(название организации)
Код ОКПО".
(В данном случае указывается код ОКПО той организации, за
которую произведен платеж).
При обнаружении неточностей согласно п.п. а) - ж) в платежном документе либо банковской выписке указанный платежный документ заверяется отделом таможенных платежей только после фактического поступления средств на счет Санкт-Петербургской таможни при условии представления в ОТП заявления организации о правильной разбивке поступившей суммы по видам таможенных платежей, либо справки из органов статистики о правильном коде ОКПО, либо заявления плательщика о том, произведен за другую организацию.
7. Квитанции Балтийского банка об уплате таможенных платежей наличными, оформленные с соблюдением всех условий правильности заполнения платежных документов участниками ВЭД, зарегистрированными в Санкт-Петербургской таможне,заверению в отделе таможенных платежей не подлежат.
8. Квитанции об уплате таможенных платежей наличными участников ВЭД, не зарегистрированных в Санкт-Петербургской таможне, подлежат оформлению в ОТП в общем порядке.
9. В случае обнаружения в процессе таможенного оформления неточностей в квитанциях Балтийского банка об уплате наличными (особое внимание должно быть уделено наличию разбивки по видам платежей и соответствию кода ОКПО в платежном документе коду ОКПО в грузовой таможенной декларации) указанный платежный документ подлежит заверению отделом таможенных платежей.
При проведении таможенного оформления с использованием платежного документа, проверенного согласно данному Положению (или правильно оформленных квитанции об уплате таможенных платежей наличными участников ВЭД, зарегистрированных в Санкт-Петербургской таможне) надлежит руководствоваться общей суммой по платежному документу без учета совершенной в нем предварительной авансовой разбивки по видам таможенных платежей.
10. Таможенные посты Санкт-Петербургской таможни вне зависимости от их удаленности от отдела таможенных платежей Санкт-Петербургской таможни руководствуются данным Положением в полном объеме со следующим дополнением:
Участники ВЭД, расположенные в регионе деятельности таможенного поста, могут передавать оригиналы платежных документов и банковских выписок вместе с их копиями на таможенный пост, сотрудники которого по согласованному графику доставляют указанные платежные документы в отдел таможенных платежей, где передают их инспектору отдела для проверки полноты и правильности их оформления и контроля за своевременностью и полнотой их поступления.
Заверенные отделом таможенных платежей оригиналы платежных документов по согласованному графику и по реестру передаются должностному лицу, доставившему данные документы.
Приложение 1
С п и с о к
банков Санкт-Петербурга, через которые клиенты
осуществляют перевод денежных средств на Р-С СПб
таможни и таможенное оформление которых
производится после фактического
поступления этих средств
1. Автовазбанк
2. Агропромбанк
3. Балтийский банк
4. Банк Санкт-Петербург
5. Внешэкономбанк
6. Витабанк
7. Ганзакомбанк
8. Московское отд.1877 АО Банк Санкт-Петербург
9. Инновационный банк
10. Кредитпромбанк
11. Кредобанк
12. Мариинский КБ
13. Сбербанки г. СПб
14. Петровский КБ
15. Промстройбанк и его филиалы
16. Пермькомбанк и его филиалы
17. Рождественский КБ
18. Энерогомашбанк
Приложение 2
(Образец оттиска штампа о поступлении
средств на р/с С.-Петербургской таможни)
Приложение 3
(Образец оттиска штампа о проверке в отделе
таможенных платежей С.-Петербургской таможни)
Приложение 4
(Образец оттиска штампа "Погашено")