ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 8 ноября 2005 г. N Ф08-5276/2005

Дело N А32-15500/2005-59/437-19АЖ

[Незачисление валютной выручки на счет общества в установленный срок,
что не оспаривается обществом, образует состав административного
правонарушения по части 4 статьи 15.25 КоАП]
(Извлечение)

  

    Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа при участии в судебном заседании от заинтересованного лица - территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае, в отсутствие заявителя - общества с ограниченной ответственностью "Эдельвейс", надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного заседания, рассмотрев кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Эдельвейс" на решение от 06.06.05 и постановление апелляционной инстанции от 25.07.05 Арбитражного суда Краснодарского края по делу N А32-15500/2005-59/437-19АЖ, установил следующее.
    
    ООО "Эдельвейс" обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае (далее - управление) от 30.11.04 N 11 о привлечении заявителя к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за невыполнение в установленный срок обязанности по получению на банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся за переданные нерезиденту товары, в виде штрафа в размере суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, составляющей 517 060 рублей 86 копеек.
    
    Решением суда от 06.06.05, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 25.07.05, постановление от 30.11.04 N 11 признано незаконным и отменено в части размера штрафа. Суд определил минимальный размер штрафа (три четвертых от суммы денежных средств, не зачисленных на счет в уполномоченном банке), установленный частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, что составляет 387 795 рублей 65 копеек. В удовлетворении остальной части заявленных требований отказано.
    
    Судебные акты мотивированы тем, что факт невыполнения обществом в установленный срок обязанности по получению на соответствующий счет в уполномоченном банке денежных средств, причитающихся за переданные иностранной фирме товары, подтверждается материалами дела. Суд установил минимальный размер штрафа со ссылкой на наличие смягчающих вину общества обстоятельств.
    
    В кассационной жалобе ООО "Эдельвейс" просит отменить решение и постановление апелляционной инстанции как принятых с нарушением норм материального права и удовлетворить заявление. В обоснование жалобы указано, что суд не учел, что на момент принятия управлением постановления валютная выручка от экспорта товаров была зачислена на счет в уполномоченном банке, что свидетельствует об отсутствии оснований для привлечения к административной ответственности и незаконности применения санкции по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ. По мнению общества, суд при определении размера штрафа необоснованно не применил положения статьи 1.7 указанного Кодекса о том, что закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение, обратной силы не имеет. В жалобе также указано на нарушение административным органом порядка привлечения к ответственности, поскольку дело об административном правонарушении рассмотрено без участия законного представителя ООО "Эдельвейс", не уведомленного об этом надлежащим образом.
    
    В отзыве на жалобу управление просит судебные акты оставить без изменения, ссылаясь на их законность.
    
    Общество направило ходатайство об отложении рассмотрения дела в связи с невозможностью участия своего представителя по причине болезни. Суд кассационной инстанции считает, что ходатайство удовлетворению не подлежит, так как согласно статье 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд кассационной инстанции проверяет правильность применения норм материального и процессуального права при рассмотрении дела судом и принятии обжалуемых судебных актов и исходя из доводов, содержащихся в кассационной жалобе и возражениях относительно жалобы.
    
    В судебном заседании представитель управления возражал против удовлетворения жалобы по указанным в отзыве мотивам.
    
    Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа, изучив материалы дела и выслушав представителя управления, считает, что решение и постановление апелляционной инстанции подлежат отмене в части по следующим основаниям.
    
    Как видно из материалов дела, комиссия отдела валютного контроля Краснодарской таможни провела проверку соблюдения ООО "Эдельвейс" требований таможенного режима экспорта, в результате которой выявлен факт несвоевременного зачисления обществом валютной выручки от экспорта товара по контракту от 17.11.03 N 1 в сумме 17 697,20 доллара США на счет в уполномоченном банке - Краснодарском филиале ЗАО АБ "Газпромбанк". О данном нарушении составлен акт проверки от 09.09.04 N 10309000/090904/0000550.
    
    По факту нарушения в присутствии генерального директора ООО "Эдельвейс" Шурховетского М.Е. инспектором Краснодарской таможни составлен протокол об административном правонарушении от 29.09.04 N 10309000-660/2004, согласно которому действия общества квалифицированы по части 1 статьи 16.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в редакции, действовавшей на момент составления протокола), устанавливающей административную ответственность за неисполнение требований таможенного режима экспорта о зачислении на счета в уполномоченных банках валютной выручки от экспорта товаров.
    
    Материалы административного дела Краснодарская таможня передала в территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Краснодарскому краю.
    
    Постановлением управления от 30.11.04 N 11 ООО "Эдельвейс" привлечено к административной ответственности по пункту 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде 517 060 рублей 86 копеек штрафа в размере суммы денежных средств, не зачисленных на счет в уполномоченном банке.
    
    Общество обжаловало постановление в арбитражный суд. При рассмотрении дела, судебные инстанции сделали вывод о том, что факт совершения обществом правонарушения, выразившегося в невыполнении в установленный срок обязанности по получению на банковский счет в уполномоченном банке валютной выручки, которое квалифицируется по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подтверждается материалами дела и соответствует закону.
    
    В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
    
    Часть 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары.
    
    В соответствии с пунктом 3 контракта от 17.11.03 N 1, заключенного между ООО "Эдельвейс" (продавец) и фирмой "Х.Сезгин ЛТД СТИ" (покупатель), оплата за поставленный товар в сумме 180 000 долларов США осуществляется посредством банковского перевода на валютный транзитный счет общества в течение 90 дней со дня завершения таможенного оформления на территории Российской Федерации либо авансом.
    
    Товар по указанному контракту вывезен с таможенной территории Российской Федерации 02.02.04, что подтверждается отметкой Новороссийской таможни на грузовой таможенной декларации. Оплата товара в сумме 17 697,20 доллара США поступила на счет экспортера в уполномоченном банке по истечении установленного контрактом срока - 22.10.04. ООО "Эдельвейс" не отрицает, что валютная выручка получена обществом с нарушением установленного срока, протокол об административном правонарушении подписан генеральным директором общества без возражений.
    
    При указанных обстоятельствах суд сделал правомерный вывод о совершении обществом административного правонарушения, выразившегося в невыполнении в установленный срок обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся за переданные нерезиденту товары, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
    
    Однако при рассмотрении дела судебные инстанции не учли, что названная правовая норма действует с момента вступления в силу Федеральный закон от 20 августа 2004 года N 118-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и Таможенный кодекс Российской Федерации" (далее - Закон N 118-ФЗ) - с 1 октября 2004 года. Правонарушение, за которое общество привлечено к административной ответственности, выявлено 29.09.04. До внесения изменений в Кодекс об административных правонарушениях данное правонарушение квалифицировалось по части 2 статьи 16.17 Кодекса, которая устанавливала ответственность за нарушение срока зачисления валютной выручки от экспорта товаров на счет в уполномоченном банке в виде наложения штрафа на юридических лиц от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда.
    
    Часть 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает за это нарушение наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
    
    Таким образом, часть 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает штраф в большем размере, чем закон, действовавший на момент совершения правонарушения.
    
    В соответствии со статьей 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время и по месту совершения административного правонарушения. Закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.
    
    Исходя из требований данной статьи, общество может быть привлечено к административной ответственности за совершенное им административное правонарушение в пределах санкции, предусмотренной частью 2 статьи 16.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, действовавшей на момент совершения правонарушения.
    
    С учетом изложенного и в соответствии с частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации решение суда первой инстанции и постановление апелляционной инстанции подлежат отмене в части признания незаконным постановления территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае от 30.11.04 N 11 в части размера штрафа и установления размера штрафа в сумме 387 795 рублей 65 копеек.
    
    При рассмотрении дела суд первой и апелляционной инстанций исследовали обстоятельства совершенного правонарушения и установили наличие смягчающих ответственность обстоятельств, с учетом которых определили минимальный размер штрафа, установленный законом. Суд кассационной инстанции не исследует обстоятельства и не вправе переоценивать доказательства, которым суд дал оценку при рассмотрении дела.
    
    Поэтому суд кассационной инстанции с учетом установленных судом смягчающих ответственность обстоятельств считает, что общество подлежит административному наказанию в виде минимального размера штрафа, предусмотренного частью 2 статьи 16.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, действовавшей до 01.10.04, то есть в размере 5 000 рублей. Доводы кассационной жалобы о необоснованном привлечении общества к ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях со ссылкой на то, что на момент принятия управлением решения о привлечении к административной ответственности валютная выручка была зачислена на счет общества, являются ошибочными. Незачисление валютной выручки на счет общества в установленный срок, что не оспаривается обществом, образует состав административного правонарушения по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
    
    Доводы кассационной жалобы о нарушении управлением порядка привлечения общества к административной ответственности не подтверждаются имеющимися в деле доказательствами.
    
    В материалах административного дела имеются доказательства отправки обществу определения о продлении срока рассмотрения дела и назначении рассмотрения дела об административном правонарушении на 30.11.04 заказным письмом с уведомлением по известному управлению адресу: г.Краснодар, ул. Чапаева, 94, являющимся согласно учредительным документам общества его юридическим адресом. Протоколом об административном правонарушении, подписанном генеральным директором ООО "Эдельвейс" без возражений, подтверждается местонахождение общества по указанному адресу. При этом общество не представило доказательств того, что оно своевременно уведомило административный орган о перемене места и фактическом нахождении по другому адресу.
    
    В силу части 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается. Следовательно, обществу необходимо возвратить 1 000 рублей, уплаченных при подаче кассационной жалобы по платежной квитанции от 05.10.05, приложенной к кассационной жалобе.
    
    Руководствуясь статьями 274, 286 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа

П О С Т А Н О В И Л :

    Решение от 06.06.05 и постановление апелляционной инстанции от 25.07.05 Арбитражного суда Краснодарского края по делу N А32-15500/2005-59/437-19АЖ отменить в части признания незаконным постановления территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае от 30.11.04 N 11 в части назначения штрафа и установления его в размере 387 795 рублей 65 копеек.
    
    Признать незаконным и изменить постановление территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае от 30.11.04 N 11 в части назначения штрафа и установить его в размере 5000 рублей.
    
    В остальной части решение и постановление апелляционной инстанции оставить без изменения. Возвратить ООО "Эдельвейс" из федерального бюджета 1000 рублей государственной пошлины, уплаченной по платежной квитанции от 0510.05 при подаче кассационной жалобы.
    
    Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

   

текст документа сверен по:
файл-рассылка