Уступка права требования в свете валютного законодательства

 Вопрос:

    
    Российское предприятие-кредитор ("Кредитор") уступило свои денежные требования к другому российскому предприятию-должнику ("Должник") по договору с иностраным предприятием-нерезидентом, не имеющим представительства или филиала в России ("Нерезидент").
    
    Как эта сделка будет рассматриваться с точки зрения российского валютного законодательства?  Валюта долгового обязательства - рубли, но нерезидент хотел бы получить сумму долга и проценты на свой банковский счет за рубежом.  Может ли должник приобрести валюту в России по текущему курсу и перевести соответствующую сумму на счет нерезидента? Может ли нерезидент использовать свои рублевые счета в уполномоченном российском банке для получения суммы долга в рублях от должника, и, если это возможно, какой тип счета можно использовать (типа "И" или типа "Т")?  Наконец, требуется ли разрешение Центрального банка Российской Федерации (или регистрация сделки в ЦБ) для возврата должником средств в валюте (Должник, скорее всего, не сможет вернуть средства в течение 180 дней)? Иными словами, какие действия следует предпринять должнику и/или нерезиденту с тем, чтобы обеспечить выполнение должником своих обязательств, и какие правовые акты применимы к  изложенной выше сделке?
    

Michael Solton

    Ответ:
         
    Прежде чем ответить на поставленные вопросы, отметим, что мы не имеем  информации относительно взаимоотношений  первоначального кредитора  (российское предприятие-резидент) и нового кредитора (иностранное предприятие-нерезидент). При ответе на вопрос мы будем исходить из того, что между нерезидентом и резидентом заключен контракт на поставку товаров, либо контракт на выполнение работ, либо контракт на оказание услуг, причем обязанность по оплате товаров, работ, услуг лежит на российском предприятии-резиденте, и, что в счет выполнения обязательств по какому-либо из названных в данном абзаце контрактов российское предприятие-резидент производит уступку права требования к другому российскому предприятию.   
    
    Гражданский кодекс регулирует уступку права требования (цессию) в ст.ст.382-390.  Понятие валютной операции дается в п. 7 ст. 1 Закона РФ от 09.10.92 N 3617-1 "О валютном регулировании и валютном контроле".  Уступка права требования (валюта денежного требования - рубли) резидентом нерезиденту не подпадает под определение валютной операции, следовательно, валютной операцией не является и валютным законодательством не регулируется.
    
    В результате заключения договора об уступке права требования кредитором становится иностранное предприятие-нерезидент, которому  должник (российское предприятие-резидент) должен исполнить  обязательство по уплате денежной суммы. Причем следует обратить внимание на то, что на должнике лежит обязанность совершить платеж именно в рублях.
    
    Встает вопрос, на какой счет должник должен перечислить причитающуюся нерезиденту денежную сумму в рублях.
    
    Перевести рубли за границу на счет нерезидента резидент не сможет, так как данная операция не предусмотрена валютным законодательством РФ. Вывезти или переслать денежную сумму в рублях за границу резидент также не сможет (п.3 ст.2 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", Положение о порядке вывоза и пересылки из Российской Федерации  и ввоза и пересылки в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, утверждено  Центральным банком РФ, Министерством финансов РФ, Государственным таможенным комитетом РФ 6 октября 1993 года, N 02-29/36, N11-05-02, N01-20/10075).
    
    Резидент (должник) может перевести денежную сумму на рублевый счет нерезидента (тип счета укажем ниже).
    

    Согласно п. 2 ст. 7 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации устанавливает Центральный банк Российской Федерации. В настоящее время Банком России предусмотрено три вида рублевых счетов нерезидентов в уполномоченных банках: типа "Т", "И" и "С".
    
    Счета типа "Т" (текущие) могут быть открыты только организациям, имеющим представительства или филиалы в Российской Федерации, - п. 1.2 раздела II Инструкции Банка России от 16.07.93 N 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации".
         
    Счета типа "И" (инвестиционные) могут открываться на имя нерезидентов-предприятий, учреждений, организаций; банков и иных кредитных учреждений; международных межправительственных организаций; физических лиц (часть первая п. 2.2 раздела II Инструкции Банка России от 16.07.93 N 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации"). Однако следует заметить, что режим счетов типа "И" не предусматривает зачисление на них сумм задолженности резидентов по неинвестиционным операциям - п.1 раздела V Инструкции Банка России от 16.07.93 N 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации".
    
    Счета типа "С" могут быть открыты нерезидентам юридическим лицам, в том числе не имеющим на территории Российской Федерации филиала или представительства, а также нерезидентам-физическим лицам, в том числе не являющимся индивидуальными предпринимателями. Счета типа "С" предназначены для расчетов, связанных с операциями с российскими государственными ценными бумагами. Режим счетов типа "С" не предусматривает зачисление на них сумм задолженности резидентов по сделкам, заключение и исполнение которых не связано с операциями с  российскими государственными ценными бумагами (п. 3.1. Инструкции Банка России "О специальных счетах в валюте Российской Федерации типа "С"" от 26.07.96 N 45).
    
    Таким образом, нерезидент, не имеющий ни представительства, ни филиала в Российской Федерации, не сможет получить от резидента сумму задолженности в рублях, так как он не имеет рублевого счета типа "Т".  Нерезидент сможет открыть рублевый счет типа "Т" только в том случае, если он будет иметь на территории России представительство или филиал.  Нерезидент, не имеющий  ни представительства, ни филиала на территории России, должен осуществлять расчеты с резидентами в иностранной валюте.
    

    Нерезидент, для того чтобы вывезти  валюту из Российской Федерации, должен иметь счет типа "Т" и счет типа "И". Средства в рублях, находящиеся на счетах типа "Т", могут быть использованы для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, а также для осуществления инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации только после перевода средств, находящихся на указанных счетах, на счета типа "И", открытых на имя того же нерезидента (п.3 раздела IV Инструкции Центрального банка РФ от 16.07.93 N 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" (с изменениями на 23 марта 1998 года).
    
    Ответим на вопрос, сможет ли должник (российское предприятие - резидент)приобрести иностранную валюту и перевести ее на счет нерезидента за границей.
    
    Согласно п.1 ст. 4 Закона РФ от 09.10.92 N 3617-1  "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке и на цели, определяемые Центральным банком Российской Федерации.
    
    Инструкцией ЦБ РФ от 29.06.92 N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (п.24 данной Инструкции)  определен исчерпывающий перечень целей,  для реализации которых юридические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации, имеют право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке.  В том числе, в  следующих целях:
    
    - для осуществления текущих валютных операций, являющихся таковыми в соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле";
    
    - для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, которые в соответствии с нормативными актами Банка России осуществляются резидентами Российской Федерации без лицензий (разрешений) Банка России;
    
    - для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, при наличии разрешений (лицензий) Банка России на осуществление соответствующих валютных операций в пределах сумм, указанных в этих разрешениях (лицензиях).
    

    Согласно состоявшейся уступке права требования должник (резидент) должен осуществить расчеты с новым кредитором (нерезидентом) в рублях. Данная операция не подпадает под определение валютной операции, следовательно, валютной операцией  не является. Но, как мы отмечали выше, резидент может купить иностранную валюту только для целей осуществления текущих валютных операций либо для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала. Таким образом, резидент не сможет купить иностранную валюту для осуществления  расчетов по сделке, по которой расчеты должны осуществляться в рублях.
    
    Для того, чтобы резидент смог купить валюту на внутреннем рынке России, нерезидент должен заключить с резидентом соглашение об оплате задолженности в иностранной валюте. В этом случае возврат резидентом (должником) денежной суммы в иностранной валюте будет являться  валютной операцией, связанной с движением капитала. Для ее совершения потребуется разрешение (лицензия) Центрального банка РФ.       

    Для получения соответствующего разрешения должнику следует обратиться в Департамент валютного регулирования и валютного контроля Банка России с документами согласно перечню, приведенному в письме ЦБ РФ от 06.10.95 N 12-524. После получения разрешения, должник может обратиться в уполномоченный банк за заявкой на приобретение соответствующей суммы в валюте для оплаты задолженности. Согласно Временному порядку предоставления главными управлениями (национальными банками) Центрального банка Российской Федерации разрешений на проведение отдельных видов валютных операций (с изменениями на 22 апреля 1997 года) (письмо Центрального банка Российской Федерации от 11.10.96 N 341) разрешения на проведение отдельных видов валютных операций выдаются главными управлениями (национальными банками) Центрального банка Российской Федерации. Однако в данном случае за разрешением необходимо обращаться именно в Департамент валютного регулирования и валютного контроля Банка России.
    
    Попутно заметим, что должник вправе, но не обязан заключать с нерезидентом соглашение об оплате задолженности в иностранной валюте. Должник вполне может оказаться от данного соглашения, так как для него это связано с дополнительными финансовыми расходами, а также необходимостью получения лицензии.
    
    К тому же необходимо добавить,  в соответствии со ст.390 ГК РФ первоначальный кредитор, уступивший требование, отвечает перед новым кредитором за недействительность переданного ему требования, но не отвечает за неисполнение этого требования должником, кроме случая, когда первоначальный кредитор принял на себя поручительство за должника перед новым кредитором. Таким образом, если новый кредитор (иностранное предприятие-нерезидент) не сможет получить с должника (российского предприятия) причитающуюся ему денежную сумму в рублях, ввиду того, что нерезидент не имеет рублевых счетов, либо ввиду того, что должник откажется заключать соглашение об оплате долга в иностранной валюте, то первоначальный кредитор (российское предприятие-резидент) не будет нести за это ответственность перед новым  кредитором (иностранным предприятием-нерезидентом)     
    

    Теперь ответим на вопрос о том, как следует поступить должнику, если он не успеет вернуть денежные средства в течение 180 дней.
    
    Ввиду того, что на основании состоявшейся уступки права требования должник (резидент) должен осуществить расчеты с новым кредитором (нерезидентом) в рублях, то данная операция не подпадает под определение валютной операции, следовательно, валютной операцией  не является и валютным законодательством не регулируется. Следовательно, осуществление расчетов в пределах 180 дней не имеет значения с точки зрения валютного законодательства.
    
    Для выхода из сложившейся ситуации мы рекомендуем предпринять одно из следующих действий:
    
    1.  Нерезидент должен открыть рублевые счета на территории России.
    
    2. Расторгнуть договор уступки права требования, и провести замену стороны в обязательстве, основанном на внешнеэкономическом контракте, заключенном между резидентом (российским предприятием) и нерезидентом (иностранным предприятием).    
    
    3. Расторгнуть договор уступки права требования.  В соответствии с п.1 ст. 313 ГК РФ исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо. Значит, резидент может возложить на другого резидента исполнение  обязательства нерезиденту. В этом случае лицо, на которое возлагается исполнение обязательства, сможет перечислить нерезиденту денежную сумму в иностранной валюте. При этом, конечно необходимо соблюдать требования валютного законодательства.    Так, в соответствии  с п.1 Указа Президента Российской Федерации от 21.11.95 N 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" расчеты по внешнеэкономическим сделкам резидентов, предусматривающим ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, осуществляются только через счета резидентов, заключивших или от имени которых заключены сделки с нерезидентами, если иное не разрешено Центральным банком Российской Федерации. При этом расчеты по внешнеэкономическим сделкам, по которым участниками внешнеэкономической деятельности оформлены паспорта сделок, осуществляются только через уполномоченные банки, подписавшие такие паспорта сделок.  Иными словами, если отношения резидента (по терминологии вопроса - "первоначального кредитора" и нерезидента ("нового кредитора" основываются на договоре купли-продажи товара (поставки), то для того, чтобы третье лицо смогло совершить платеж  нерезиденту за резидента, требуется разрешение Центрального банка РФ.  Если указанные отношения основаны на  иных сделках (оказания услуг, выполнения работ), то для совершения платежа третьим лицом нерезиденту за резидента разрешения Центрального банка не требуется.

    

юристы Долженко А.Н., Нишонов О.Н.,
Центр правовых услуг

18 апреля 1998 года N Ю113