Государственный таможенный комитет Российской Федерации
Московское таможенное управление  

МОСКОВСКАЯ ВОСТОЧНАЯ ТАМОЖНЯ

ПРИКАЗ

от 7 мая 1998 года N 126

О технологии взаимодействия ОТС и ВК
с подразделениями таможни

    В целях совершенствовании взаимодействия подразделений таможни по вопросам контроля таможенной стоимости и валютного контроля

приказываю:

    1. Утвердить Технологию взаимодействия отдела таможенной стоимости и валютного контроля с подразделениями таможни (Приложение к настоящему приказу).

    2. Начальникам подразделений таможни организовать работу в соответствии с утвержденной технологией.

    3. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на зам. начальника таможни по экономическим вопросам.

Начальник таможни
В.А.Ивин

Начальник
юридического отдела
М.А.Комаров

Приложение
к приказу МВТ
от 07.05.98 N 126

Технология
взаимодействия отдела таможенной стоимости и
валютного контроля с подразделениями таможни


I. Взаимодействие с ОТО и ТК в процессе
таможенного оформления

    1.1. Контроль таможенной стоимости.

    1.1.1. Общие положения.

    1) Решения по определению таможенной стоимости (далее ТС) товаров, принятые отделом таможенной стоимости и валютного контроля (далее ОТС н ВК) таможни в пределах его компетенции, являются обязательными для отделов таможенного оформления и таможенного контроля (далее ОТО и ТК).

    2) Решение по таможенной стоимости товаров, перемещаемых через границу РФ, на уровне ОТО и ТК может быть принято инспектором, прошедшим стажировку в ОТС и ВК таможни и получившим допуск для осуществления функций контроля в рамках, определенных нормативными документами компетенций и в установленные законодательством сроки.

    3) При невозможности в установленные сроки определить таможенную стоимость товаров по методам, предусмотренным законом РФ "О таможенном тарифе", должна быть определена временная (условная) оценка товаров с последующей ее корректировкой. Окончательная оценка ТС относится к компетенции ОТС и ВК таможни.

    1.1.2. Порядок передачи документов в ОТС и ВК таможни.

    Передача пакета документов из ОТО и ТК в ОТС и ВК производится по описи, составляемой в 2 экземплярах и оформленной в виде сопроводительной записки (приложение 1) с соответствующими отметками в ДТС (КТС), заверенными личной печатью и подписью должностного лица таможенного органа, осуществляющего таможенное оформление. При этом вводится соответствующая запись в базу данных (БД) программного комплекса "Электронный журнал учета направлений по вопросам валютного контроля и контроля таможенной стоимости" (далее ПК "ЭЖ") (в соответствии с приказом Московского таможенного управления от 11.09.97 N 195). Передача документов может производиться как должностным лицом таможенного органа, так и (в определенных ниже случаях) участником ВЭД.

    1.1.3. Сроки передачи документов в ОТС и ВК таможни.

    На этапе таможенного оформления.

    а) В течение 1-го рабочего дня с момента выявленного нарушения в ОТС и ВК таможни передаются документы в случае выявленных в момент таможенного оформления нарушений, связанных с неправильным заявлением декларантом таможенной стоимости товаров. При этом составляется акт (рапорт) произвольной формы (в случае нарушения таможенных правил - протокол о НТП). При этом передается весь пакет документов либо их копии, заверенные печатью инспектора, осуществляющего таможенное оформление на этапе контроля таможенной стоимости (передача осуществляется должностным лицом ОТО и ТК). Перечень документов указан в приложении 3.

    б) В случаях, указанных в подпунктах а-с пункта 2.8. Приложения 1 к приказу ГТК РФ от 29.12.95 N 796.

    в) Для окончательного определения таможенной стоимости в случаях неправомерного использования метода оценки таможенной стоимости и при отказе декларанта провести определение таможенной стоимости на основе другого метода оценки (передача осуществляется должностным лицом ОТО и ТК).

    Документы передаются по описи, составленной в 2 экземплярах. При этом заполняется вторая часть сопроводительной записки (приложение 1).

    Вводится соответствующая запись в БД ПК "ЭЖ" на уровне таможни.

    В течение 3 дней с момента выпуска товарa для свободного обращения в ОТС и ВК таможни передаются документы.

    а) В случаях применения условной (временной) оценки таможенной стоимости, определенной действующими нормативными документами, и оформлении соответствующей корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (передача осуществляется должностным лицом ОТО и ТК).

    1.1.4. Порядок и сроки рассмотрения документов в ОТС и ВК.

    ОТС и ВК принимает решение по таможенной стоимости в срок, не превышающий 3 рабочих дней со дня получения документов из ОТО и ТК.

    Заключение ОТС и ВК может содержать решение:

    по подтверждению заявленной таможенной стоимости и рекомендации по завершению общей процедуры таможенного оформления;

    по изменению заявленной декларантом таможенной стоимости и проведению окончательной либо срезанной (условной ) оценки ТС с последующем предоставлением дополнительных документов для ее подтверждения.

    1.1.5. Передача документов из ОТС и ВК таможни в ОТС и ВК вышестоящего органа.

    Передача пакета документов с прилагаемым решением ОТС и ВК таможни (сопроводительная записка - приложение 2) по таможенной оценке товаров производится в течение 3 дней со дня выпуска товара для свободного обращения, в случаях, когда принятие решения находится не в компетенции ОТС и ВК таможни. При этом товар должен быть выпущен в свободное обращение с временной (условной) оценкой, определенной в соответствии с действующими нормативными документами.

    1.2. Валютный контроль.

    1.2.1. Общие положения.

    1) Решения по вопросам осуществления валютного контроля, принятые ОТС и ВК таможни в пределах компетенции, являются обязательными для ОТО и ТК.

    2) Осуществление валютного контроля за перемещаемыми через таможенную границу РФ товарами может производиться должностным лицом ОТО и ТК, получившим допуск в ОТС и ВК для осуществления этих функций в рамках определенных нормативными документами компетенции.

    3) Валютный контроль осуществляется должностными лицами ОТО и ТК в соответствии с функциями, определенными приложением 2 к приказу ГТК РФ от 29.12.95 N 796.

    1.2.2. Порядок и сроки передачи документов в ОТС и ВК таможни.

    В случае выявления в ходе таможенного оформления нарушений и несоответствий данных в представленных документах весь пакет документов в трехдневный срок передается в ОТС и ВК таможни для получения рекомендаций по дальнейшему оформлению. При этом составляется сопроводительная записка (приложение 1). Вводится соответствующая запись в БД "ПК ЭЖ" для дальнейшей передачи в установленном порядке в ОТС и ВК таможни. Документы передаются в ОТС и ВК должностным лицом ОТО и ТК либо участником ВЭД.

    В течение 1-го рабочего дня в ОТС и ВК таможни передаются документы при обнаружении нарушений, определенных в пунктах 2.2.4, 2.2.11 "Временного положения о распределении компетенций по валютному контролю между таможенными органами различных уровней" приложения 2 к приказу ГТК России от 29.12.95 N 796. При этом составляется акт произвольной формы (при выявлении в процессе таможенного оформления НТП - протокол о НТП). Документы передаются должностным лицом ОТО и ТК. Выпуск товаров не осуществляется до решения ОТС и ВК.

    В отношении сверки подписи ответственного лица банка, заверившего копию ПС (ПСи), временно до особого распоряжения действуют положения, установленные письмом ГТК России от 11.08.94 N 01-13/9160 и от 28.12.95 Т-39381.*
________________
    * Вероятно, ошибка оригинала. Следует читать "Т-39391". Примечание .     

    1.2.3. Порядок и сроки рассмотрения документов в ОТС и ВК.

    После принятия решения в ОТС и ВК таможни документы в течение 3 дней передаются в ОТО и ТК. При этом заполняется вторая часть сопроводительной записки (приложение 1). Вводится соответствующая (уровень таможни) запись в БД "ПК ЭЖ".

    

II. Взаимодействие с ОТО и ТК, ОТП при
проведении корректировок таможенной стоимости и их
отражение на электронном носителе

    2.1. Общие положения.

    1) Анализ правильности заявленной таможенной стоимости производится на 3-м этапе таможенного оформления и предполагает обязательное заполнение декларации таможенной стоимости на бумажном и электронном носителях в случаях, предусмотренных таможенным законодательством.

    2) В результате анализа достаточности и достоверности документов, предъявленных декларантом в целях обоснования примененного метода оценки и правильности определения таможенной стоимости, может возникнуть необходимость корректировки таможенной и статистической стоимости товара, а следовательно, и таможенных платежей.

    3) Корректировка таможенной стоимости товаров и транспортных средств, ввозимых на территорию Российской Федерации, осуществляется в соответствии с порядком, установленным пунктами 2.9-2.10 Приложения 1 к приказу ГТК России от 05.01.94 N 1.

    2.2. Возможные случаи корректировки таможенной стоимости.

    2.2.1. В ходе таможенного оформления:

    в процессе контроля таможенной стоимости при выявлении несоответствия заявленного декларантом метода, величины и/или структуры таможенной стоимости предъявленным в ее подтверждение документам, а также при уточнении цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате (раздел "А "ДТС-1 или разделы "А" и "Б" ДТС-2), дополнительных начислений к ней (раздел "Б" ДТС-1 или гр.16-19 раздела "В" ДТС-2) или вычетов из нее (раздел "В" ДТС-1 или гр. 20-23 раздела "В" ДТС-2), в результате чего изменена величина таможенной стоимости (гр.23 ДТС-1 или гр.25 ДТС-2);

    в результате выявления и исправления в формах ДТС-1 или ДТС-2 технических ошибок, повлиявших на величину заявленной таможенной стоимости;

    при необходимости осуществления временной (условной) таможенной оценки в целях предоставления товара в пользование декларанту в соответствии с п.3 ст.15 Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе".

    2.2.2. После предоставления декларанту в пользование товара с временной (условной) оценкой таможенной стоимости.

    При определении окончательной таможенной стоимости товара на основании дополнительной информации, представленной декларантом либо при проведении таможенной оценки товара таможенным органом (в случае непредставления декларантом необходимой информации в установленный срок).

    2.2.3. После выпуска товара для свободного обращения:

    при выявлении технических ошибок при декларировании товара, повлиявших на величину и/или структуру таможенной стоимости;

    в случае обнаружения недостоверного декларирования, выявленного в ходе проведения последующей проверки (как при последующем контроле пакета документов, хранящегося у таможенного органа, так и при проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности участника ВЭД);

    в случаях выявления товаров, имевших место на дату принятия таможенной декларации, в связи с отклонениями ввезенного товара по количеству и/или качеству от условий внешнеторгового контракта (договора). Корректировка проводится по заявлению декларанта в соответствии с порядком, установленным ГТК России специальными нормативными актами.

    2.3. Последовательность действий при проведении корректировки таможенной стоимости.

    2.3.1. Последовательность действий при проведении корректировки таможенной стоимости в связи с окончательной таможенной оценкой (т.е. в случаях, когда в процессе таможенного оформления может быть определена окончательная величина таможенной стоимости).

    Последовательность действий определена пунктом 1 приказа ГТК России от 03.03.97 N 98.

    2.3.2. Последовательность действий при проведении корректировки таможенной стоимости в связи с временной (условной) таможенной оценкой.

    1) Корректировка таможенной стоимости в связи с временной (условной) таможенной оценкой производится в следующих случаях:

    решения по таможенной стоимости единицы товара находится в компетенции ОТС и ВК таможни или вышестоящего таможенного органа согласно приказам ГТК России от 29.12.95 N 796, от 30.05.96 N 332 и др., и произведен выпуск товаров в свободное обращение под условную (временную) оценку, указанную в вышеназванных приказах, до решения вопроса на соответствующем уровне;

    необходимо время для представления декларантом дополнительных документов, подтверждающих заявленную им таможенную стоимость.

    2) Последовательность действий при проведении корректировки определена в пунктах 2.1-2.3 приказа ГТК России от 03.03.97 N 98.

    В случае А), когда выпуск товара произведен под временную (условную) оценку, установленную приказами ГТК России от 29.12.95 N 796, от 24.12.97 N 757 и др., до решения вопроса на соответствующем уровне, листы оформления таможенных документов распределяются в соответствии с п.2.4 приказа от 03.03.97 N 98 и передаются в ОТС и ВК ответственным лицом ОТО и ТК в течение 1-го дня с момента выпуска товара в свободное обращение для оформления окончательного решения о величине таможенной стоимости товаров.

    После принятия окончательного решения ОТС и ВК делает отметки в ГТДб, ДТСб, КТСб , либо заполняет новые формы ДТСб, КТСб и передает в ОТП для контроля правильности начисления таможенных платежей, исходя из величины окончательной таможенной стоимости. Оригиналы ГТДб, ДТСб и КТСб с отметкой ОТП возвращаются ответственному лицу ОТО и ТК для внесения изменений в электронные копии ГТДэ, ДТСэ, КТСэ в связи с окончательной таможенной оценкой и их дальнейшей передачи в отдел АСУ, ответственный за формирование и ведение электронной базы данных (БД) таможни ГТДэ, ДТСэ, КТСэ.

    3) В случае Б) п. 2.4 приказа ГТК России от 03.03.97 N 98 не действует, документы передаются в соответствии с порядком и сроками, установленными нормативными документами ГТК России и действующей в таможне технологией, когда ГТДб (с первоначально заявленной таможенной стоимостью) , ДТСб (с первоначально заявленной таможенной стоимостью), КТСб с временной (условной) таможенной стоимостью распределяются следующим образом:

    1-й экземпляр остается в ОТО и ТК, производящим таможенное оформление, до момента явки декларанта для подтверждения первоначально заявленной таможенной стоимости;

    2-й экземпляр передастся в ОТС и ВК таможни;

    3-й экземпляр выдается участнику ВЭД;

    4-й экземпляр передается в ОТС и ВК таможни вместе с копиями документов, предъявленных декларантом на момент таможенного оформления, и заверенными личной печатью инспектора;

    электронные копии ГТДэ, ДТСэ, КТСэ (с условной оценкой) передаются в отдел АСУ таможни.

    4) ОТС и ВК оформляет окончательное решение о величине таможенной стоимости товаров в следующих случаях:

    после представления декларантом в установленные сроки документов, подтверждающих или уточняющих заявленную им таможенную стоимость (в т.ч. третьих листов ГТДб , ДТСб и КТСб , возвращенных ему ранее при предоставлении товаров в пользование с временной (условной) таможенной оценкой;

    после получения от вышестоящего таможенного органа заключения о величине таможенной стоимости и возврата вторых листов ГТДб, ДТСб и КТСб, переданных ранее для принятия решения.

    5) После принятия окончательного решения по таможенной стоимости и согласованию с ОТП измененной суммы таможенных платежей копии 4 экземпляров документов с отметкой инспекторов ОТС и ВК и ОТП передаются в ОТО и ТК для внесения изменений в электронные копии ГТДэ, ДТСэ и КТСэ в связи с окончательной таможенной оценкой и дальнейшей их передачи должностному лицу отдела АСУ, ответственному за формирование и ведение электронной базы ГТДэ, ДТСэ, КТСэ таможни.

    6) В случае неявки декларанта в таможенный орган в установленные сроки для представления дополнительных документов, подтверждающих или уточняющих заявленную им таможенную стоимость, временная (условная) таможенная оценка признается окончательной и новые ДТСб и КТСб не заполняются. При этом окончательное решение о величине таможенной стоимости находится в компетенции ОТО и ТК.

    Если окончательная таможенная стоимость отличается от заявленной декларантом, то на основании данных КТСб и КТСэ с окончательной таможенной стоимостью инспектор ОТО и ТК производит изменение соответствующих граф только ГТДэ.

    Последовательность действий согласно п.3.1.4 приказа ГТК России от 03.03.97 N 98. Копии исправленных КТСб передаются в ОТС и ВК. Измененные ГТДэ, ДТСэ и КТСэ в связи с окончательной таможенной оценкой передаются в отдел АСУ таможни.

III. Взаимодействие с ОТП, ОБУК, ОТР, группой
исполнения постановлений при заведении дел о НТП

    3.1. Заведение дел о НТП, порядок и сроки передачи материалов в ОТР.

    При получении информации из Московского таможенного управления для расследования фактов нерепатриации экспортной валютной выручки и необеспечения ввоза товаров, работ, услуг по бартерным сделкам - ОТС и ВК таможни проводит документальную проверку финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД. Проверка проводится на основании предоставленных документов с использованием информации, полученной из уполномоченных банков, налоговой инспекции, федеральной службы России по валютному и экспортному контролю, МВЭС, а также таможен, производящих выпуск товаров и пограничных таможен (по фактам пересечения границы РФ).

    В случае поступления в полном объеме экспортной валютной выручки на счета уполномоченных банков, подтверждения обоснованности непоступления (недопоступления) валютной выручки либо подтверждения обеспечения ввоза товаров, работ и услуг по бартерным сделкам карточки учета результатов валютного контроля/карточки учета результатов контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок закрываются и передаются в Управление в установленном нормативными документами порядке.

    При подтвердившемся факте необоснованного непоступления (недопоступления) валютной выручки от экспорта товаров либо необеспечения ввоза товаров, работ и услуг по бартерным сделкам ОТС и ВК таможни составляет протокол о НТП в 3 экземплярах по форме в соответствии со ст.299 TК России. В течение 3 дней 1-й экземпляр протокола и досье участника ВЭД передается в ОТР, 2-й экземпляр выдается на руки представителю фирмы-нарушителя либо высылается по почте по юридическому адресу фирмы для уведомления, 3-й экземпляр остается в архивах ОТС и ВК таможни.

    3.2. Взаимодействие с ОТР на стадии производства дел о НТП. Сроки передачи информации.

    При проведении расследования в случае передачи материалов по подведомственности ОТР уведомляет об этом ОТС и ВК для отражения данного факта в отчетности.

    По окончании производства по делу о НТП ОТР в установленном порядке выносит постановление о наложении взыскания либо о закрытии дела о НТП. Копии постановления в срок не более 3 дней направляются в группу исполнения постановлений, ОТС и ВК, ОТП и ОБУК.

    3.3. Взаимодействие с группой исполнения постановлений и ОБУК по обеспечению исполнения участниками ВЭД наложенных в результате НТП штрафных санкций.

    В целях обеспечения взыскания штрафов ОТР в ходе расследования устанавливает через налоговые органы расчетные счета и имущество участника ВЭД, нарушившего законодательство, на которые накладывается арест.

    Порядок исполнения постановления и контроль за исполнением постановления таможенного органа в части взыскания штрафных санкций определен в приказе ГТК России от 10.11.97 N 678.

    О факте исполнения участником ВЭД наложенных штрафных санкций группа исполнения постановлений и ОБУК в течение 1-го дня информирует ОТС и ВК, ОТП для оперативного ведения отчетности.

    В случае неуплаты в установленные сроки участником ВЭД наложенных штрафов (не позднее 15 дней со дня вручения или направления постановления) группа исполнения постановлений направляет информацию в ОТС и ВК, ОТП для принятая мер к фирмам-нарушителям, вплоть до приостановления таможенного оформления.

IV. Взаимодействие с ОТО и ТК при вторичном
контроле ГТД после выпуска товаров
для свободного обращения

    4.1. Общие положения.

    Сдача документов (перечень в п.4.2, 4.3 настоящей технологии) в ОТС и ВК производится отделами ТО и ТК (таможенными постами) не реже 1 раза в неделю.

    ГТД и прилагаемые к ним документы сдаются по описи, которые оформляются в 2 экземплярах, 1-й экземпляр остается в ОТС и ВК, 2-й - с рекомендациями инспектора ОТС и ВК возвращается в ОТО и ТК.

    При обнаружении в результате вторичного контроля занижения таможенной стоимости товара, повлекшее за собой недобор причитающихся к оплате таможенных платежей - производится корректировка таможенной стоимости после выпуска для свободного обращения согласно пункту 2.2.3 настоящей инструкции.

    4.2. Перечень документов, представляемых ОТО и ТК (таможенными постами) после таможенного оформления импортных поставок.

    После таможенного оформления импортных грузов ОТО и ТК (таможенный пост) в установленные настоящей инструкцией сроки представляет в ОТС и ВК таможни следующие документы:

    4-й экземпляр импортной ГТД;

    ДТС, КТС (при проведения корректировки таможенной стоимости);

    копия ПСи (ПСб), заверенная личной печатью инспектора, либо при расчетах в валюте РФ - справка о наличии корреспондентского счета иностранного банка в уполномоченном банке РФ, ведущем рублевые расчеты иностранного лица,/справка о наличии счета типа "Т" иностранного лица;

    копия сопроводительной записки вышестоящего таможенного органа, если выпуск товара производился на основании резолюции последнего.

    4.3. Перечень документов, представляемых ОТО и ТК (таможенными постами) после таможенного оформления экспортных поставок.

    После таможенного оформления экспортных грузов ОТО и ТК (таможенный пост) в установленные настоящей инструкцией сроки представляет в ОТС и ВК таможни копии ГТД, ПС (ПСб), ДТС, КТС, сопроводительной записки с резолюцией вышестоящего таможенного органа в следующих случаях:

    решение было принято согласно резолюции вышестоящего таможенного органа;

    при возникновении у инспектора ОТО и ТК обоснованных сомнений в отношении заявленной декларантом таможенной стоимости (согласно приказу ГТК России от 27.08.97 N 522).

Начальник ОТС и ВК
И.Д.Говорова


Приложение 1
к Технологии взаимодействия
ОТС и ВК с подразделениями таможни

Сопроводительное письмо N 054......./.............
о передаче документов из ОТО и ТК в ОТС и ВК
таможни от .......   ...........   199... г.

Приложение 2
к Технологии взаимодействия
ОТС и ВК с подразделениями таможни

ПИСЬМО-ЗАПРОС

Приложение 3
к Технологии взаимодействия
ОТС и ВК с подразделениями таможни

Перечень
документов, прилагаемых к сопроводительной
записке для передачи в вышестоящие таможенные органы:

    1. Контракт.

    2. Паспорт сделки (ПС, ПСи , ПСб), либо при расчетах в валюте РФ - справка о наличии корреспондентского счета иностранного банка в уполномоченном банке РФ, ведущем рублевые расчеты иностранного лица,/справка о наличии счета типа "Т" иностранного лица;

    3. ГТД, ДТС, зарегистрированные в ОТО и ТК.

    4. Документы контроля доставки.

    5. Товаросопроводительные документы (ж/д накладные/CMR и др.)

    6. Инвойс (счет-фактура) продавца.

    7. Упаковочный лист.

    8. Платежное поручение по оплате за товар с исполнением банка (если по условиям контракта предполагается предоплата).

    9. Страховой полис (если условиями контракта предусматривается страхование).

    10. Акт идентификационного досмотра с подобным описанием декларируемого товара с указанием его номенклатуры, качества, артикулов и др.

    11. Учредительные документы (при условии взаимозависимости между продавцом и покупателем).

    12. Экспортная таможенная декларация страны вывоза - при ввозе товара на таможенную территорию РФ (в том случае, если она предоставлена декларантом).

    13. Договор с перевозчиком, осуществляющим транспортировку товара по таможенной территории РФ (если условия поставки товара "до границы РФ").

    Примечание: Документы предоставляются в копиях, заверенных личной номерной печатью инспектора, осуществляющего проверку на этапе валютного контроля и контроля таможенной стоимости. Перечень документов с указанием их номеров должен быть приведен в сопроводительной записке (приложение 1).

                            

Текст документа сверен по:
официальная рассылка