Особенности применения безналичных расчетов

 Вопрос:     

    Просим рассмотреть правила осуществления основных форм безналичных расчетов:
    
    - платежными поручениями;
    
    - по аккредитиву;
    
    - чеками;
    
    - расчеты по инкассо.    

   ____________________________________________

  
    См. также консультацию эксперта - N А811
   ______________________________________________    
             

 Ответ:               

     
   Банком России 8 сентября 2000 года принято Положение Банка России N 120-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", разработанное в рамках компетенции Банка России в сфере регулирования безналичных расчетов, определенной Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", в развитие норм Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона Российской Федерации "О банках и банковской деятельности", норм налогового законодательства и иных федеральных законов, а также с учетом изменений в банковской практике.     
    
    Небольшой исторический экскурс. Долгое время в нашей стране действовали Правила безналичных расчетов в народном хозяйстве N 2.
    
    Письмом ЦБ России от 09.07.92 N 14 было введено в действие "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее по тексту - Положение 14). Нормы Правил N 2 в части, относящейся к безакцептному и бесспорному взысканию средств со счетов предприятий, организаций и учреждений (п.п. 25, 26, 279 - 292, 305), сохраняли силу впредь до особых указаний (в соответствии с телеграммой ЦБ РФ от 02.10.92 N 218-92).
    
    Пункты 283, 285, 286 Правил безналичных расчетов в народном хозяйстве N 2, касающиеся бесспорного списания средств со счетов плательщиков на основании инкассового поручения, признаны недействительными (незаконными) с момента вступления в силу Федерального закона от 21.07.97 N 119-ФЗ (Решение Верховного Суда РФ от 21.05.99 N ГКПИ 99-364, Определение Верховного Суда РФ от 21.05.99 N ГКПИ 99-364).
    
    Последующие письма ЦБ РФ вносили изменения в Положение 14 в отношении формата платежного поручения и порядка его заполнения. В примечании к приложению 4 Положения N 120-П установлено, что "Платежные поручения, представляемые на типографских бланках, изготовленных по форме, установленной Указанием Банка России от 02.12.99 N 691-У "О внесении изменений и дополнений в письмо Банка России от 14.10.97 N 529 "Об изменении формата платежного поручения и порядке его заполнения", принимаются кредитными организациями, филиалами кредитных организаций и учреждениями Банка России до исчерпания их запасов".
    
    Положение N 120-П состоит из трех частей.
    

    Часть I определяет порядок применения форм безналичных расчетов, установленных главой 46 Гражданского кодекса Российской Федерации (расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо), а также содержит форматы расчетных документов, порядок их заполнения и правила работы с расчетными документами в банках.
    
    Часть II устанавливает общие правила проведения расчетов по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), открытым в подразделениях расчетной сети Банка России, и определяет порядок представления кредитными организациями (филиалами) расчетных документов (на бумажных носителях и в виде электронных платежных документов) в подразделения расчетной сети Банка России. В Положении вводятся принятые в международной практике понятия безотзывного и окончательного платежа.
    
    Часть III определяет особенности проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций (филиалов), открытым в других кредитных организациях, через внутрибанковскую расчетную систему (по счетам межфилиальных расчетов) и развивает принципы, ранее изложенные в Положении Банка России "О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации" от 25 ноября 1997 года N 5-П.
    
    Установлены следующие сроки введения в действие частей Положения: часть I и приложения 1-26 - с 1 ноября 2000 года; часть II и приложения 26-32 - с 1 марта 2001 года; часть III и приложение 33 - с 1 ноября 2000 года.
    
    Рассмотрим особенности применения безналичных расчетов, предусмотренных частью I данного Положения (по возможности в сопоставлении с Положением 14).
    

Формы безналичных расчетов

     
    Положение N 120-П распространяется на следующие формы безналичных расчетов, установленные ст. 862 ГК РФ (Положение 14 не выделяло форм безналичных расчетов):
    
    а) расчеты платежными поручениями;
    
    б) расчеты по аккредитиву;
    
    в) расчеты чеками;            
    
    г) расчеты по инкассо.
    
    Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Расчетные документы

     
    Положение N 120-П в п.2.2. внесло определение понятия расчетный документ. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:
    
    - распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
    
    - распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
    
    Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации").
    
    Положением N 120-П предусмотрено использование следующих расчетных документов:
    
    а) платежные поручения;
    
    б) аккредитивы;
    
    в) чеки;
    
    г) платежные требования;
    
    д) инкассовые поручения. Положение 14 предусматривало отмену расчетов платежными-требованиями.

Порядок оформления расчетных документов

    Согласно п. 2.7. Положения N 120-П отклонения от установленных размеров полей бланков расчетных документов могут составлять не более 5 мм при условии сохранения их расположения и размещения бланков расчетных документов на листе формата А4. Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми. Некоторые кредитные организации требовали от своих клиентов обрезать бланк платежного поручения, напечатанный на листе формата А4, внизу под печатью. После 01.11.2000 эти требования неправомерны.     
    
    Обращаем внимание, что Положение N 120-П внесло уточнения в порядок оформления расчетных документов. При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения. Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного или синего цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного или синего цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть черного, синего или фиолетового цветов. Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Расчеты платежными-поручениями

    
    В пунктах 2.17-2.19 Положения N 120-П прописан порядок отзыва плательщиками платежных поручений и получателями средств (взыскателями) - расчетных документов, принятых банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченных из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенных в картотеку. Пункты 2.20-2.21 устанавливают порядок возврата расчетных документов в случае закрытия счета клиента.     

    
    В главе 3 “Расчеты платежными поручениями” сохранился срок действия поручений в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Обращаем внимание, что согласно п.3.5. Положения N 120-П платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Положением 14 было установлено, что поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Практически до введения в действие Положения N 120-П банки возвращали платежные поручения в сумме, превышающей остаток средств на счете клиента с учетом ожидаемого дневного поступления средств.
    
    Теперь при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств (овердрафт), платежные поручения помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета, установленной в статье 855 ГК РФ. Правилами N 61 ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях предусмотрено, что дополнительным соглашением к договору банковского счета банк может предоставлять кредит на условиях овердрафта при недостаточности средств на расчетном счете клиента.     
    
    Пункт 3.1 Положения N 120-П предусматривает, что платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского счета. Согласно статье 865 ГК РФ банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в срок, установленный пунктом 1 статьи 863 ГК РФ.
    
    В соответствии с ГК РФ Положение N 120-П устанавливает, что банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.
    

Расчеты чеками

    
   Положением 14 был прописан порядок расчетов чеками только с грифом “Россия”, которые выдавались клиенту обслуживающим банком п.4.25 запрещалась передача чеков их владельцами поставщикам (чекодержателям) посредством индоссамента.
    
    Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации (статьи 877-885), а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. ГК РФ предусматривает передачу чеков посредством индоссамента, и Положение N 120-П не содержит запрета на индоссамент.
    
    Положение N 120-П дает определение чека. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.     

    
    Важное условие п.7.3. Положения N 120-П - чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Положение 14 предусматривало возможность оплаты чека за счет гарантированных средств банка (п.4.4). Положение N 14 предусматривало, что вместе с чеками банк обязан был выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка). Положением N 120-П выдача чековой книжки не предусмотрена. Идентификация чека подтверждается наличием и правильным заполнением обязательных реквизитов чека.
    
    Положение N 120-П в отличие от Положения N 14 предусматривает возможность для осуществления безналичных расчетов применять чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.
          
    В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.
    

Расчеты аккредитивами

    
    Порядок расчета аккредитивами практически остался без изменений, он прописан в главах 4-6 Положения N 120-П и соответствует требованиям статей 867-873 Гражданского кодекса РФ.

    Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи.
     
    Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
    
    - покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
    
    - отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).     

    
    При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.     
    
    Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.     

Расчеты по инкассо

    Положение N 14 отменило использование при расчетах платежных требований. Положением N 120-П Центральный банк вернулся к ранее применявшейся Правилами N 2 форме осуществления безналичных расчетов - расчеты по инкассо. В главах 8-11 Положения 120-П подробно прописан порядок предъявления платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке).     
    
    Глава 12 Положения N 120-П устанавливает порядок расчетов инкассовыми поручениями, на основании которых производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на соответствующий закон (с указанием его номера, даты принятия).
     
    При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению.
    
    Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Порядок предъявления и списания средств по исполнительным листам приведен в соответствие с ГК РФ.     

    Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).
    
    Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения и правильность указания основания взыскания средств несет получатель средств (взыскатель). Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Янчева И. А.,
главный аудитор ООО “Аудит Про”
г.Санкт-Петербург

7 декабря 2000 года N А810