Оформление взаимозачета

 Вопрос:                       

    Как правильно оформить и провести по бухгалтерии взаимозачет с учебным заведением по обучению? Т.е. мы обслуживаем УЗ (они плохо платят), а некое лицо, не имеющее никакого отношения к нашей организации, хочет там обучаться и согласен деньги отдать нам.

 Ответ:                               

    Оформление взаимозачета проводится в том случае, когда между двумя предприятиями существуют встречные требования друг к другу, в бухгалтерском учете отражена кредиторская и дебиторская задолженность перед одним и тем же контрагентом.
    
    В Вашей ситуации, как мы поняли из ее описания, существуют односторонние требования с Вашей стороны об оплате услуг по обслуживанию учебного заведения.
    
    В этом случае учебное заведение пишет письмо кандидату в обучающиеся с просьбой об оплате образовательных услуг на расчетный счет Вашей фирмы, с предоставлением ей копии платежного поручения.
    
    Покажем схему действий на условном примере. Пусть:
    
    Фирма «Инфо» оказала услуги по информационному обслуживанию УЗ на 1200 руб., в том числе НДС 200 руб. согласно счету-фактуре N 1 от 10.07.2001.
    
    Стоимость образовательных услуг УЗ - 1200 руб., НДС нет согласно счету N 5 от 12.07.2001.
    
    УЗ пишет письмо N 3 от 12.07.2001 кандидату с просьбой о перечислении денежных средств по реквизитам фирмы «Торг» со следующей формулировкой платежа:
     
    «Оплата по письму N 3 от 12.07.2001 за информационное обслуживание согласно счету-фактуре N 1 от 10.07.2001 - 1200 руб., в том числе НДС 200 руб., в счет взаиморасчетов с УЗ за образовательные услуги по счету N 5 от 12.07.2001».
    
    Копия платежного поручения предоставляется кандидатом в УЗ. По окончании отчетного периода бухгалтерии УЗ и фирмы «Торг» могут провести сверки задолженности, оформив их актом сверки.      
    
    

В.А. Лазутина,
консультант ЗАО «Объединенная Консалтинговая Группа»
    Санкт-Петербург, Лиговский пр., 64
    Тел.: (812) 325-4860, факс: (812) 325-48-63
     E-mail: ucg@mail.wplus.net

22 августа 2001 года N А1062