О предельном размере расчетов наличными деньгами

 Вопрос:           

    Просьба дать разъяснения в связи с принятием нового размера расчета наличными.
    
 

 Ответ:                                  

  
    Центральный Банк РФ Указаниями от 14 ноября 2001 года N 1050-У установил в Российской Федерации предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 60 тысяч рублей. Настоящее Указание вводится в действие с 21 ноября 2001 года.
    
    Ранее действующие Указания от 07.10.98 N 375-У устанавливали предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу:
    
    - между юридическими лицами - в сумме 10 тысяч рублей;
    
    - для предприятий потребительской кооперации за приобретаемые у юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырье - в сумме 15 тысяч рублей.
     
    Напомним, что Указ Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" (с изменениями на 25.07.2000) в п.9 установил:
     
    при несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а также несоблюдении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации предприятиями, учреждениями, организациями и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, применяются следующие меры финансовой ответственности:
    
    за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм - штраф в 2-кратном размере суммы произведенного платежа;
    
    за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности - штраф в 3-кратном размере неоприходованной суммы;
    
    за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов - штраф в 3-кратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.
    
    На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном установленном законодательством Российской Федерации размере минимальной месячной оплаты труда.
    
    Рассмотрение дел об административных правонарушениях и наложении штрафов, предусмотренных настоящим пунктом, производится налоговыми органами по сведениям, предоставляемым коммерческими банками и другими органами, осуществляющими проверки соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью.
    
    Суммы штрафов, взыскиваемые по основаниям, определенным настоящим пунктом, зачисляются в федеральный бюджет.
    
    Центральный банк России письмом от 24 ноября 1994 года N 14-4/308 разъяснил, что пункт 9 Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" не распространяется на юридические лица, получающие платеж.
    
    Меры финансовой ответственности за осуществление расчетов наличными деньгами сверх установленных предельных сумм применяются в одностороннем порядке к юридическому лицу, производящему платеж в адрес другого юридического лица.
    
    Письмо ГНС России от 09.02.95 N НИ-6/14-69 «О проверке выполнения Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 в части работы с денежной наличностью» устанавливает следующий порядок контроля.
    
    Учреждения банков и финансовые органы в случаях выявления нарушений предприятиями, учреждениями и организациями установленного порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью обязаны направлять в налоговые органы по месту учета налогоплательщика представления с приложением копий актов или справок по указанным проверкам для наложения штрафов, предусмотренных п.9 Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей".
     
    По полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают дела об административных правонарушениях и наложении штрафов на виновных в соответствии с пунктом 9 Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей".
    
    При этом принятие постановления по делу об административном правонарушении или о прекращении дела производством возможно без составления протокола об административном правонарушении, т.е. на основании представленных банками сведений, при условии, что в них будут указаны: место, время совершения и существо правонарушения; сведения о личности нарушителя, его объяснение; иная информация, необходимая для разрешения дела.
    
    Сроки рассмотрения указанных материалов установлены статьями 38 и 257 Кодекса РСФСР об административных правонарушениях - административное взыскание может быть наложено в двухмесячный срок со дня совершения правонарушения и в пятнадцатидневный срок со дня получения налоговым органом материалов дела.
    
    Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 26 июня 2001 года N 1115/01 уточняет, что согласно пункту 9 названного Указа Президента Российской Федерации нарушения, связанные с несоблюдением условий работы с денежной наличностью, являются административными правонарушениями, за которые налагаются административные штрафы. Указ Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 не регламентирует порядка осуществления производства по делам о предусмотренных в нем правонарушениях.
    
    Следовательно, при привлечении к ответственности должно применяться положение Кодекса РСФСР об административных правонарушениях, устанавливающее давностные сроки исполнения постановления о наложении административного взыскания. Статьей 282 Кодекса РСФСР об административных правонарушениях для обращения к исполнению постановлений о наложении административных взысканий установлен срок в три месяца. Если данный срок с момента обнаружения нарушения будет упущен, то в соответствии с указанной нормой закона решение налогового органа о наложении административного штрафа исполнению не подлежит.
    
    

Янчева И.А.,
генеральный директор,
ООО "Аудиторская фирма "ПАВИР"
    Санкт-Петербург, Литейный пр., 38
    Тел./факс: (812) 272-22-23,(812) 279-56-16
     E-mail: [email protected]

30 ноября 2001 года N А1225