Договор овердрафта: отражение в бухучете    

 Вопрос:                               

    Предприятие получило по договору овердрафта кредит:  
 
    Д 51 К 66/1 100000
     
    Денежные  средства направлены поставщику за товар (согласно письму от комитента, т.е. дог. займа с комитентом)
 
    Д 58/1 К 51 100000
    
    Возможна такая ситуация или нет?

 Ответ:     

       
    В данном случае вами должны быть отражены в бухгалтерском учете три следующие операции:
    
    · Получение денежных средств по кредитному договору (овердрафт)
    
    · Выдача денежных средств комитенту по договору займа
    
    · Перечисление денежных средств поставщику за товар.
    
    Данные операции отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:
    
    Дебет счета 51 (Расчетный счет) / Кредит счета 66 (Расчеты по кредитам)    100000=  - Получены денежные средства от банка по кредитному договору (договору овердрафта)
    
    Дебет счета 60 (Расчеты с поставщиком) / Кредит счета 51 (Расчетный счет)   100000=  - Перечислены денежные средства поставщику за товар (по письму комитента).
    
    Дебет счета 58 (Финансовые вложения)  / Кредит счета 60 (Расчеты с поставщиком)   100000=  - Выданы денежные средства по договору займа с комитентом
    
    Поскольку денежные средства по договору займа перечисляются не на расчетный счет заемщика, а по его письму на счет поставщика, то и отражать данную операцию необходимо не свернуто (Д-т 58 / К-т 51), а развернуто, проводя через счет 60 .
    
   

Ю.О.Жеденко,

    главный специалист
ООО "Финансы и право-НН"
г.Н.Новгород, пр.Гагарина, 50, оф.314,
тел. (8312) 64-97-32

4 ноября 2002 года N А1653