Декларация по налогу на прибыль и ПБУ 18/02

 Вопрос:                                 

    Как отразить в декларации по прибыли корректировку налога с учетом положений ПБУ 18/02, отраженную в учете записью:
    
    дебет 99 кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 360 рублей ((3500 рублей - 2000 рублей)х24%),

    где 3500 рублей - бухгалтерская амортизация; 2000 рублей - налоговая амортизация?
 

 Ответ:                                                          

    В декларации, утвержденной приказом Минфина РФ от 12.07.2002 N БГ-3-02/358, такая корректировка налога никак не отражается. В ее таблицах показываются составляющие валовой прибыли, с которой и рассчитывается налог.
    
    Данные о суммах налоговой амортизации отражаются в приложениях 2 (строки 010, 020, 030, 060 - в числе других расходов) и 3 к листу 02 (строки 130-230).

Н. А. Габец ,
эксперт аналитической группы "РАДА"
    www.radagroup.ru     

1 июля 2003 года N А1968