Курсы

USD ЦБ 03.12 30.8099 -0.0387
EUR ЦБ 03.12 41.4824 -0.0244

Индексы

DJIA 03.12 12019.4 -0.01
NASD 03.12 2626.93 0.03
RTS 03.12 1545.57 -0.07

отправить на печать

Организация получила краткосрочный валютный кредит

Вопрос:

    15.01.2003 организация получила краткосрочный валютный кредит в сумме 50000 долларов США, курс 31,77 руб., в рублевом эквиваленте 1588500 рублей.

    В этом же банке имеется рублевый расчетный счет, мы рассчитались с поставщиком 15.01.2003 в сумме 1500000 рублей.

    На валютном счете отражается курсовая разница, и в конце каждого месяца нам выставляют % по кредиту.

    10.06.2003 валютный кредит был погашен.

Какие проводки соответствуют эти действиям?

Ответ:

    В данной ситуации хозяйственные операции в бухгалтерском учете отражаются следующим образом:

Дебет счета	Кредит счета	Описание хозяйственной ситуации
52.1	66.11	Зачислен валютный кредит на транзитный валютный счет
52.2	52.1	Зачислена валюта на текущий валютный счет
57.2	52.2	Продажа валюты по поручению организации
51	57.2	Отражена выручка в рублях от продажи иностранной валюты
91.2 (57.2)	57.2 (91.1)	Финансовый результат как разница между суммой денежных средств в рублях, полученных от продажи валюты и рублевой оценкой иностранной валюты, подлежащей продаже
60.1	51	Оплачено поставщику за товар с рублевого расчетного счета
91.2	51	Отражены расходы по оплате услуг кредитной организации, связанных с куплей-продажей иностранной валюты
66.11 (91.2)	91.1 (66.11)	Отражена отрицательная (положительная) курсовая разница между рублевой оценкой кредитных обязательств по курсу ЦБ РФ на начало нового месяца и их рублевой оценкой по курсу ЦБ РФ на дату получения кредита
91.2	66.22	Начислены банком проценты по валютному кредиту
57.2	51	Сумма денежных средств, направленных на покупку иностранной валюты для выплаты процентов по кредиту
52.2	57.2	Зачислены денежные средства на текущий валютный счет для оплаты процентов по кредиту
66.22	52.2	Оплачены проценты по кредиту
57.2 (91.2)	91.1 (57.2)	Финансовый результат как разница между рублевой оценкой иностранной валюты, определенной в установленном порядке, и суммой денежных средств, перечисленных в рублях.
57.2	51	Сумма денежных средств, направленных на покупку иностранной валюты для выплаты кредита в конце срока действия договора
52.2	57.2	Зачислены денежные средства на текущий валютный счет для оплаты валютного кредита
66.11	52.2	Погашен валютный кредит
66.11 (91.2)	91.1 (66.11)	Отражена курсовая разница между рублевой оценкой валютных обязательств по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату совершения платежа, и их рублевой оценкой по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату проведения последней переоценки
57.2 (91.2)	91.1 (57.2)	Финансовый результат как разница между рублевой оценкой иностранной валюты, определенной в установленном порядке, и суммой денежных средств, перечисленных в рублях