Вопрос:

АССОЦИАЦИЯ РОССИЙСКИХ БАНКОВ

ПИСЬМО


О применении п.1.20 части 1 Правил N 61

    
    
    В Ассоциацию российских банков поступило письмо банка - члена АРБ с просьбой дать разъяснения по следующим вопросам:
    
    1. Договор депозитного вклада со сроком привлечения 80 дней первоначально учитывался на балансовом счете 42103, в последний день договор пролонгирован на тот же срок - 80 дней. Следует ли переводить данное обязательство на балансовый счет 42104?
    
    2. Договор депозитного вклада со сроком привлечения одни сутки имеет условие автоматической пролонгации при условии, если ни одна из сторон не заявит о его расторжении до 16.00 текущего дня. Первоначально данное обязательство учитывалось на счете 42302. На каком счете должно учитываться данное обязательство через 100 дней, 370 дней?
    
    3. В случае, когда при многократной пролонгации договора на один и тот же срок срок привлечения средств суммируется, может возникнуть ситуация, когда на счетах, например 42106 или 42107, учитываются обязательства, фактически являющиеся обязательствами срочностью 30 или 90 дней или обязательствами до востребования. Данная ситуация, на наш взгляд, приводит к искаженному отражению в учете срочности проводимых банком операций и возникающих обязательств.
    
    Ассоциация обратилась в Банк России с просьбой дать ответы на поставленные банком вопросы. Ответ Банка России приводится ниже.
    
   

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДЕПАРТАМЕНТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ

ПИСЬМО

от 30 декабря 1999 года N 18-2-9/2011


[О договоре банковского вклада]

    
    
    Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России рассмотрел запрос банка и сообщает следующее.
    
    В соответствии с правилами, установленными законодательством и нормативными документами Банка России, условия приема и выдачи вклада, сроки привлечения средств во вклады и все прочие условия должны быть предусмотрены в договоре банковского вклада. Поэтому действия банка по ведению текущего счета вкладчика определяются прежде всего условиями договора.
    
    Определение срока вклада (депозита) при его автоматической пролонгации (в случаях, когда юридическое или физическое лицо не требует возврата суммы вклада или депозита в установленный срок) также зависит от условий договора. В частности, в договоре может быть предусмотрено, с какого именно момента исчисляется новый срок (вклада) депозита в случаях неявки владельца вклада в установленный срок: или заново со дня, следующего за днем окончания договора, или путем увеличения ранее установленного срока на это же количество дней. При отсутствии таких условий договор считается продленным на условиях вклада (депозита) "до востребования", и сумма вклада (депозита) переносится со срочных счетов на счета "до востребования".
    
    Установленный п.1.20 Правил N 61 порядок исчисления срока привлечения и размещения денежных средств, а также переноса остатка счета, второго порядка с ранее установленным сроком на счет второго порядка с новым сроком применяется в тех случаях, когда срок привлечения и размещения средств изменен в соответствии с новыми условиями дополнительного договора либо такой порядок исчисления срока при условии пролонгации предусмотрен договором банковского вклада.
    
    

Заместитель Главного бухгалтера -
заместитель директора департамента
бухгалтерского учета и отчетности ЦБ РФ
Н.М.Семенов

Текст документа сверен по:
"Налогообложение, учет и отчетность
в коммерческом банке",
N 3(13), 2000 год