Аванс в счет будущих услуг

 Вопрос:                                                                                 

             
    Нашей фирме отключили телефон за неуплату. Чтобы такая ситуация не повторилась, мы заплатили телефонной компании больше, чем было указано в счете-фактуре. Расскажите, как отразить в учете сумму переплаты? Нужно ли выделить из нее НДС?

    

 Ответ:                                             

  
    Ваша организация выплатила аванс в счет предстоящего оказания услуг связи. Суммы таких авансов отражаются по дебету субсчета "Расчеты по авансам выданным" к счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". В учете на сумму аванса нужно сделать запись:
    
    Дебет 60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" Кредит 50 (51, 52…) - выдан аванс поставщику услуг связи.
    
    Сумма НДС из уплаченного аванса не выделяется. При получении услуг в учете делаются проводки:
    
    дебет 20 (26, 44) кредит 60 - оприходованы услуги связи без НДС;
    
    дебет 19 кредит 60 - учтена сумма НДС по полученным услугам на основании счета-фактуры поставщика;
    
    дебет 60 кредит 60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" - зачтен аванс;
    
    дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" кредит 19 - принята к вычету сумма НДС по полученным и оплаченным услугам.     

Т.В.Демченкова,
эксперт аналитической группы "РАДА"
    www.radagroup.ru

30 сентября 2003 года N А2310