Налог на страховку

 Вопрос:

    В начале года произошло ДТП, мою застрахованную машину разбили, виновник оказался неплатежеспособным, договор автогражданской ответственности он не заключал, но моя страховая организация должна выплатить страховку в размере 900000 рублей. Полученные деньги решил вложить в покупку жилья. Мне сказали, что с меня возьмут большой подоходный налог с выплаченной страховой суммы, а машину я купил в прошлом году за 500000 рублей, застраховал ее, страховые взносы составили 20000 рублей. Можно ли уменьшить налоги и если да, то каким способом?

 Ответ:

    В соответствии с пп.2 пункта 1 статьи 208, пунктом 1 ст.209 Налогового кодекса РФ страховые выплаты при наступлении страхового случая являются объектом налогообложения для налога на доходы физических лиц.
    
    При этом согласно п.4 ст.213 того же Кодекса доход, подлежащий налогообложению, в вашем случае определяется как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества, увеличенной на сумму страховых выплат, то есть составит 900000 - (500000+20000) = 380000 рублей.
    
    В соответствии с п.1 ст.224 Налогового кодекса РФ налоговая ставка для данного случая составляет 13%. Таким образом, вы должны будете уплатить в качестве налога на доходы физических лиц 49400 рублей. Сумма действительно приличная.
    
    Однако налоговым законодательством предусмотрены вычеты из налоговой базы (налогооблагаемого дохода). Так, согласно пп.2 п.1 ст.220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов.
    
    На сумму данных вычетов уменьшается размер налоговой базы (дохода подлежащего налогообложению).
    
    Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, и другие документы).
    
    Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
    
    Таким образом, в случае если вы все денежные средства, полученные от страховой компании, израсходуете на покупку жилья, вышеуказанную сумму в размере 49400 в виде налога на доходы физических лиц вам уплачивать не придется.
    

    Для этого одновременно с подачей налоговой декларации вам будет необходимо предоставить письменное заявление, свидетельство о праве собственности на приобретенное жилье и платежные документы, подтверждающие понесенные расходы.
                                                                               
    

Адвокат Вадим Панов,
Санкт-Петербургская Адвокатская
Коллегия Нарышкиных
СПб., Вознесенский пр., д.41
тел.: (812) 314-85-27
[email protected]
http://www.naryishkin.spb.ru

25 августа 2004 года N Ю6075