Взаимозачет

 Вопрос:                                                                   

                    
    Подскажите, как оформить взаимозачет в бухгалтерском учете?
    
    

 Ответ:                         

    
    Взаимозачет возможен, если у организации есть как дебиторская, так и кредиторская задолженность перед одним и тем же предприятием. Например, когда поставщик одновременно является покупателем товаров вашей фирмы. Тогда записи в бухгалтерском учете будут следующими:
    
    Дебет 10 Кредит 60 - оприходованы материалы от поставщика;
    
    Дебет 19 Кредит 60 - отражен НДС по полученным материалам;
    
    Дебет 45 Кредит 41 - списана себестоимость отгруженных товаров;
    
    Дебет 62 Кредит 90-1 - отражена выручка от продажи товаров;
    
    Дебет 90-2 Кредит 45 - учтена себестоимость товаров;
    
    Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС" - начислен НДС с выручки от реализации товаров;
    
    Дебет 90-9 (99) Кредит 99 (90-9) - отражена прибыль (убыток) от продажи товаров;
    
    Дебет 60 Кредит 62 - произведен зачет обязательств.
    
    Взаимозачет оформляется актом сверки расчетов и актом о зачете взаимных требований.
    
    

Т.А.Аверина,
эксперт
аналитической группы "РАДА"
    www.radagroup.ru

28 сентября 2004 года N А3530