Расчеты платежными поручениями

 Вопрос:

    Разъясните, пожалуйста, порядок расчетов по платежным поручениям.
    
 

 Ответ:

    В настоящее время среди предусмотренных законодателем форм безналичных расчетов наибольшее распространение в российском деловом обороте получили платежные поручения.
    
    Так, посредством платежных поручений производятся платежи за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также перечисления денежных средств в целях возврата и размещения кредитов (займов) и депозитов и уплаты процентов по ним. В соответствии с условиями гражданско-правового договора платежные поручения могут также использоваться как для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, так и для осуществления периодических платежей.
    
    Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется Гражданским кодексом РФ (далее - ГК РФ), Положением о безналичных расчетах в РФ, утвержденным ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П (далее - Положение ЦБ РФ), а также установленными в соответствии с ними банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
   
    В соответствии с пунктом 3.1 Положения ЦБ РФ под платежным поручением следует понимать распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или ином банке.
    
    Отметим, что перечисление денежных средств через банк посредством платежного поручения возможно и при отсутствии у лица счета в данном банке, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или не вытекает из существа данных отношений.
    
    Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (согласно Общероссийскому классификатору управленческой документации ОК 011-93, утвержденному постановлением Госстандарта РФ от 30.12.93 N 229).

    При заполнении плательщиком формы платежного поручения необходимо указать следующие реквизиты:

    - номер платежного поручения, число, месяц и год его выписки;

    - вид платежа;

    - сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

    - наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

    - наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета;

    - наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

    - наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета;

    - вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке РФ и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, утв. ЦБ РФ 05.12.2002 N 205-П);

    - назначение платежа, причем налог, подлежащий уплате, выделяется отдельной строкой, в противном случае должна быть запись о том, что налог не уплачивается;

    - код бюджетной классификации (КБК);

    - срок платежа;

    - очередность платежа;

    - подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

    При несоответствии платежного поручения требованиям законодательства РФ и (или) банка последний может уточнить содержание поручения. Такой запрос должен быть сделан сразу после получения банком платежного поручения. В случае неполучения ответа от клиента в срок, установленный законом и банковскими правилами или договором между банком и клиентом, банк в соответствии с пунктом 2 статьи 864 ГК РФ может не исполнять поручение и вернуть его плательщику.
    
    Исполнение поручения банком схематично можно представить следующим образом.
    
    Во-первых, банк принимает платежные поручения независимо от наличия денежных средств на счете плательщика, а исполняются поручения банком в соответствии с пунктом 3 статьи 864 ГК РФ только при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Договором банковского счета могут быть определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете клиента денежных средств. В противном же случае платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" (пункт 3.6 Положения ЦБ РФ).
    
    Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. В противном же случае списание денежных средств со счета осуществляется в очередности, предусмотренной пунктом 2 статьи 855 ГК РФ.
    
    Во-вторых, в соответствии со статьей 863 ГК РФ платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. По общему правилу, закрепленному законодателем, банк обязан по распоряжению клиента перечислять денежные средства со счета последнего не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа (статья 849 ГК РФ).
    
    Отметим, что при выполнении операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента, банк вправе привлекать другие банки.
    

    В-третьих, банк по требованию плательщика обязан незамедлительно информировать последнего об исполнении поручения, а именно: не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк с требованием об исполнении платежного поручения, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок оформления и требования к содержанию извещения об исполнении поручения предусматриваются законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или соглашением сторон.
    
    В заключение, рассматривая ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения банком, отметим, что в соответствии с пунктом 1 статьи 866 ГК РФ банк несет ответственность по основаниям и в размерах, предусмотренных главой 25 ГК РФ. Если же при перечислении денежных средств на счет, указанный в поручении клиента, банк привлекает другие банки и имело место неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения в связи с нарушением правил совершения расчетных операций "привлеченным" банком, то ответственность, предусмотренная пунктом 1 статьи 866 ГК РФ, может быть возложена судом на этот банк.
    
    Так, при нарушении правил совершения расчетных операций банком, повлекшим неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренном статьей 395 ГК РФ, на основании статей 856, 866 ГК РФ. При этом неправомерное удержание имеет место во всех случаях просрочки перечисления банком денежных средств по поручению плательщика (пункт 22 постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.98 "О практике применения положений Гражданского кодекса РФ о процентах за пользование чужими денежными средствами").
    
    В то же время на основании письма МНС РФ от 12 января 1999 года N ГБ-6-12/937 "Об ужесточении контроля за своевременным исполнением банками платежных поручений налогоплательщиков на перечисление налогов в бюджет" в случаях несвоевременного исполнения банками платежных поручений налогоплательщиков на перечисление денежных средств в бюджет указанные средства бесспорно взыскиваются непосредственно с корреспондентских счетов банков.
    

                                                     Юшко Ольга,
                                                                                  специалист Санкт-Петербургской
                                                                           Адвокатской коллегии Нарышкиных
СПб., Вознесенский пр., д.41
тел.: (812) 314-85-27
[email protected]
http://www.naryishkin.spb.ru

25 ноября 2004 года N Ю6673