ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 18 декабря 2006 года N 14-14/44588


О проведении исследований документов
в целях валютного контроля

    В соответствии с пунктом 7 статьи 403 Таможенного кодекса Российской Федерации контроль за валютными операциями, связанными с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, является функцией таможенных органов.
    
    В соответствии с частью 3 статьи 22 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) таможенные органы являются агентами валютного контроля.
    
    Законом установлено, что агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации.
    
    Основным предметом указанных проверок является соблюдение российскими участниками ВЭД требований части 1 статьи 19 Закона о получении денежных средств за экспортированные товары и о возврате денежных средств, уплаченных за товары, не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации.
    
    При проведении данных проверок имеют место случаи представления участниками ВЭД дополнений к контрактам, увеличивающих сроки расчетов (поставки товаров) и позволяющих избежать ответственности за нарушение валютного законодательства, подлинность которых вызывает сомнение у должностных лиц таможенных органов, проводящих проверки.
    
    В соответствии с письмом ФТС России от 18.04.2006 N 01-06/13167 "О методических рекомендациях" Центральное экспертно-криминалистическое таможенное управление (далее - ЦЭКТУ) и экспертно-криминалистические службы региональных филиалов ЦЭКТУ имеют возможность проводить технико-криминалистические исследования документов.
    
    Информация о возможности и условиях проведения ЦЭКТУ почерковедческих экспертиз, установления давности выполнения рукописных записей и исследований тождества оттисков печатей для принятия решения о подлинности представляемых в таможенные органы дополнений к внешнеторговым контрактам изложена в ответе на запрос Управления валютного контроля.
    
    Направляем копию ответа ЦЭКТУ от 23.11.2006 N 01-13/1480 для сведения и использования в работе.
    
    Приложение*: копия письма ЦЭКТУ от 23.11.2006 N 01-13/1480.
________________
    * Текст приложения в рассылке не приводится. - Примечание .
    

Начальник Управления
валютного контроля
генерал-майор таможенной службы
В.А.Тихомиров

    
    
    
Текст документа сверен по:
рассылка