МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 22 августа 2005 года N 107н

Об утверждении Стандартов раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений

(с изменениями на 30 мая 2007 года)

____________________________________________________________________
    Документ с изменениями, внесенными:
    приказом Минфина России от 8 декабря 2006 года N 167н (Российская газета, N 44, 02.03.2007);
    приказом Минфина России от 30 мая 2007 года N 49н.
____________________________________________________________________

    
    
    В соответствии с пунктом 2 статьи 7, пунктом 18 статьи 11, пунктом 13 статьи 12 и пунктом 3 статьи 31 Федерального закона от 24 июля 2002 года N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст.3028; 2003, N 1, ст.13; N 46, ст.4431; 2004, N 31 ст.3217; 2005, N 1, ст.9; N 19, ст.1755)
    
приказываю:
    
    1. Утвердить прилагаемые Стандарты раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений.
    
    2. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 января 2004 года N 13н "Об утверждении Порядка раскрытия информации о структуре и составе акционеров (участников) специализированного депозитария и управляющих компаний" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 февраля 2004 года, регистрационный N 5561).
    
    

Министр
А.Л.Кудрин

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
12 октября 2005 года,
регистрационный N 7067

    
Приложение

УТВЕРЖДЕНО
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 22 августа 2005 года N 107н

    
СТАНДАРТЫ
раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений

(с изменениями на 30 мая 2007 года)     

1. Общие положения

    
    1. Настоящие Стандарты разработаны в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон) и устанавливают состав, порядок и сроки раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений и информации о структуре и составе акционеров (участников) управляющих компаний и специализированного депозитария.
    
    2. Раскрытие информации об инвестировании средств пенсионных накоплений осуществляется управляющими компаниями, заключившими договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации по результатам конкурса, государственной управляющей компанией (далее - управляющие компании), специализированным депозитарием, заключившим договор об оказании услуг Пенсионному фонду Российской Федерации (далее - специализированный депозитарий), Пенсионным фондом Российской Федерации.
    
    

II. Информация, подлежащая раскрытию

    
    3. Раскрытию подлежит следующая информация:
    
    а) сведения об управляющей компании по форме приложения 1 к настоящим Стандартам;
    
    б) сведения о собственных средствах управляющей компании и активах в управлении (за исключением государственной управляющей компании) по форме приложения 2 к настоящим Стандартам;
    
    в) информация о структуре и составе акционеров (участников) управляющей компании по форме приложения 3 к настоящим Стандартам;
    
    г) информация о структуре и составе акционеров (участников) специализированного депозитария по форме приложения 3 к настоящим Стандартам;
    
    д) расчет стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, произведенный в соответствии с пунктом 7 статьи 12 Федерального закона (подпункт в редакции приказа Минфина России от 30 мая 2007 года N 49н - см. предыдущую редакцию);
    
    е) отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений и отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений по формам, установленным в соответствии с пунктом 16 статьи 12 Федерального закона;
    
    ж) инвестиционная декларация, установленная договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенным Пенсионным фондом Российской Федерации с управляющей компанией;
    
    з) максимальная величина необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений и размер вознаграждения доверительному управляющему, установленные договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенным Пенсионным фондом Российской Федерации с управляющей компанией;
    
    и) заключение аудитора о ведении управляющей компанией бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансировании выплат за счет средств пенсионных накоплений;
    
    к) сообщение об отказе от принятия средств пенсионных накоплений, формируемых в пользу застрахованных лиц в порядке выбора ими инвестиционного портфеля (управляющей компании) на очередной срок;
    
    л) расчет доходности инвестирования средств пенсионных накоплений, произведенный в порядке, установленном настоящими Стандартами, по форме приложения 4 к настоящим Стандартам;
    

    м) расчет результатов инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, произведенный в установленном порядке.
    
    

III. Периодичность и сроки раскрытия информации управляющими компаниями и специализированным депозитарием

    
    4. Информация, указанная в подпунктах "а", "в", "г", "ж" и "з" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается в случае ее изменения в течение 10 рабочих дней с даты внесения изменений, а также ежегодно в течение первых 10 рабочих дней года.
    
    5. Информация, указанная в подпункте "б" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается ежеквартально по состоянию на последний календарный день отчетного квартала в течение 40 дней после окончания отчетного квартала (пункт в редакции приказа Минфина России от 30 мая 2007 года N 49н - см. предыдущую редакцию).
    
    6. Информация, указанная в подпункте "д", "е" и "л" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается ежеквартально, а информация, указанная в подпункте "м", раскрывается ежегодно в сроки, установленные для предоставления отчетов в целях реализации пункта 16 статьи 12 Федерального закона.
    
    Сведения, подлежащие раскрытию в соответствии с подпунктом "л" пункта 3 настоящих Стандартов, размещаются управляющей компанией на сайте в сети Интернет по истечении 20 дней с даты приема Федеральной службой по финансовым рынкам документов на бумажном носителе и в электронном виде. Если указанные сведения пересылаются по почте - то по истечении 30 дней с даты, указанной на почтовом штемпеле организации федеральной почтовой связи по месту отправления данных сведений (абзац дополнительно включен с 13 марта 2007 года приказом Минфина России от 8 декабря 2006 года N 167н).
    
    7. Информация, указанная в подпункте "и" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается ежегодно в течение 90 дней после окончания отчетного года.
    
    8. Информация, указанная в подпункте "к" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается в срок до 31 декабря года, предшествующего году отказа от принятия средств пенсионных накоплений.
    
    9. Сведения подлежат раскрытию начиная с квартала, в течение которого вступил в силу договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом Российской Федерации и управляющей компанией или договор об оказании специализированным депозитарием услуг Пенсионному фонду Российской Федерации.
    
    Сведения, подлежащие раскрытию в соответствии с подпунктами "д", "е" и "л" статьи 3 настоящих Стандартов, по итогам отчетных кварталов за период с даты подписания договора с Пенсионным фондом Российской Федерации до даты вступления в силу настоящих Стандартов  раскрываются единовременно в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов.
    

    Сведения, подлежащие раскрытию в соответствии с подпунктами "а", "б", "в", "г", "ж" и "з" статьи 3 настоящих Стандартов, по состоянию на дату вступления в силу настоящих Стандартов раскрываются единовременно в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов.
    
    10. Раскрытие сведений прекращается в случае прекращения действия договора, заключенного Пенсионным фондом Российской Федерации с управляющей компанией или специализированным депозитарием.
    

IV. Порядок раскрытия информации

    
    11. Управляющая компания:
    
    а) раскрывает сведения, указанные в подпунктах "а"-"в" и подпунктах "д"-"л" пункта 3 настоящих Стандартов, на сайте в сети "Интернет";
    
    б) представляет в Федеральную службу по финансовым рынкам и Пенсионный фонд Российской Федерации сведения, указанные в подпунктах "а", "б" и "в" пункта 3 настоящих Стандартов по состоянию на дату вступления в силу настоящих Стандартов в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов, а в дальнейшем - в соответствии с периодичностью, установленной пунктами 4 и 5 настоящих Стандартов.
    
    в) представляет в Федеральную службу по финансовым рынкам и Пенсионный фонд Российской Федерации сведения, указанные в подпункте "л" пункта 3 настоящих Стандартов, по итогам отчетных кварталов за период с даты подписания договора с Пенсионным фондом Российской Федерации до даты вступления в силу настоящих Стандартов единовременно в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов, а в дальнейшем - в соответствии с периодичностью, установленной пунктом 6 настоящих Стандартов.
    
    12. Специализированный депозитарий:
    
    а) раскрывает сведения, указанные в подпункте "г" пункта 3 настоящих Стандартов, на сайте в сети "Интернет";
    
    б) представляет в Федеральную службу по финансовым рынкам и Пенсионный фонд Российской Федерации сведения, указанные в подпункте "г" пункта 3 настоящих Стандартов по состоянию на дату вступления в силу настоящих Стандартов в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов, а в дальнейшем - в соответствии с периодичностью раскрытия, установленной пунктом 4 настоящих Стандартов.
    
    13. Раскрываемая информация должна быть доступна на сайте в сети "Интернет" в течение всего срока действия договора, заключенного Пенсионным фондом Российской Федерации с управляющей компанией или специализированным депозитарием.
    
    Управляющие компании и специализированный депозитарий сообщают всем обратившимся к ним застрахованным лицам адреса сайтов в сети "Интернет", на которых размещена раскрываемая информация.
    
    Обновление информации на сайте в сети "Интернет" производится в соответствии с установленной настоящими Стандартами периодичностью раскрытия информации.
    

    14. Раскрываемая информация представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам и Пенсионный фонд Российской Федерации в виде документа на бумажном носителе с одновременным направлением электронного сообщения либо в виде электронного документа.
    
    15. Управляющая компания и специализированный депозитарий также вправе раскрывать сведения, указанные в пункте 3 настоящих Стандартов, а также отдельные показатели, входящие в состав данных сведений, любым иным способом, помимо установленных настоящими Стандартами, при этом соблюдения форм и сроков раскрытия информации не требуется (за исключением сроков размещения управляющей компанией на сайте в сети Интернет информации, указанной в подпункте "л" пункта 3 настоящих Стандартов) (пункт дополнен с 13 марта 2007 года приказом Минфина России от 8 декабря 2006 года N 167н - см. предыдущую редакцию).
    
    16. Пенсионный фонд Российской Федерации информацию, указанную в пункте 3 настоящих Стандартов (за исключением информации, предусмотренной подпунктом "и" пункта 3 настоящих Стандартов), а также извещения о заключении или прекращении действия договоров доверительного управления с управляющими компаниями:
    
    а) направляет в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации с целью предоставления заинтересованным лицам;
    
    б) направляет в организации, с которыми Пенсионный фонд Российской Федерации заключил соглашения о взаимном удостоверении подписей, с целью предоставления заинтересованным лицам;
    
    в) раскрывает путем размещения на сайте в сети "Интернет".
    
    17. Пенсионный фонд Российской Федерации также вправе раскрывать сведения, указанные в пункте 3 настоящих Стандартов, отдельные показатели, входящие в состав данных сведений, извещения о заключении или прекращении действия договоров доверительного управления с управляющими компаниями любым иным способом, помимо установленных настоящими Стандартами, при этом соблюдения форм и сроков раскрытия информации не требуется.
    
    18. Управляющие компании, специализированный депозитарий и Пенсионный фонд Российской Федерации не вправе взимать плату за предоставление информации в соответствии с настоящими Стандартами.
    
    

V. Требования к содержанию раскрываемой информации

    
    19. В раскрываемой информации, указанной в подпункте "а" пункта 3 настоящих Стандартов, показатель "продолжительность деятельности" определяется в соответствии с требованиями постановления Правительства Российской Федерации от 8 мая 2003 года N 266 "О конкурсах по отбору специализированного депозитария и управляющих компаний для заключения с ними Пенсионным фондом Российской Федерации договора об оказании услуг специализированного депозитария и договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 20, ст.1900; 2004, N 42, ст.4135).
    
    Показатели "продолжительность деятельности" и "дата и номер лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами" государственной управляющей компанией не указываются.
    
    20. В раскрываемой информации, указанной в подпункте "б" пункта 3 настоящих Стандартов:
    
    а) показатель "величина собственных средств (капитала) на отчетную дату" рассчитывается согласно нормативному правовому акту федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг;
    
    б) показатели "стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда и акционерного инвестиционного фонда" и "стоимость чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений" рассчитываются согласно нормативному правовому акту Федеральной службы по финансовым рынкам;
    
    в) показатель "стоимость пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов" рассчитывается исходя из балансовой стоимости пенсионных резервов.
    
    21. В раскрываемой информации, указанной в подпунктах "в" и "г" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрытию подлежит информация об акционерах (участниках), чья доля в уставном капитале специализированного депозитария или управляющей компании составляет не менее 10 процентов. Доля акционеров (участников) в уставном капитале указывается по номинальной стоимости, а также в процентах с одним десятичным знаком.
    
    22. В случае отсутствия или невозможности определения значения какого-либо показателя в раскрываемых формах указывается "0" или ставится прочерк.
    

    23. Раскрываемая информация, указанная в подпунктах "д" и "е" пункта 3 настоящих Стандартов, должна быть согласована в установленном порядке специализированным депозитарием.
    
    24. Информация, указанная в подпункте "л" пункта 3 настоящих Стандартов, может раскрываться при условии соблюдения следующих требований:
    
    а) отчетной датой для расчета показателей доходности инвестирования средств пенсионных накоплений является последний календарный день каждого квартала (подпункт в редакции приказа Минфина России от 30 мая 2007 года N 49н - см. предыдущую редакцию);
    
    б) расчетными периодами для показателя "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за период с начала текущего года" (строка 010 приложения 4 к настоящим Стандартам) являются 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев текущего календарного года, а также календарный год.
    
    в) расчетным периодом для показателя "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 12 месяцев" (строка 020 приложения 4 к настоящим Стандартам) являются 12 календарных месяцев, предшествующих отчетной дате. В расчете на последний день календарного года показатели по строке 010 и 020 совпадают (подпункт в редакции приказа Минфина России от 30 мая 2007 года N 49н - см. предыдущую редакцию);
    
    г) в случае, если за указанные в подпунктах "а" и "б" настоящего пункта периоды деятельность по доверительному управлению была начата или прекращена, расчетным периодом считается период с даты первого поступления средств пенсионных накоплений в доверительное управление или период до даты последнего изъятия средств из доверительного управления, не включая даты первого поступления или последнего изъятия средств пенсионных накоплений;
    
    д) показатели доходности за период (строка 010 и строка 020 приложения 4 к настоящим Стандартам) рассчитываются в процентах годовых по методу взвешенной по времени доходности с поправкой на денежные потоки. Расчет производится по формуле:
    
    

Формула 1

    
     где
    
    R - доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период в процентах годовых;
    
    n - количество дней, в которые происходили поступления/изъятия средств пенсионных накоплений в расчетном периоде, плюс один день (дата конца расчетного периода);
    
     - стоимость чистых активов на последний календарный день расчетного периода (абзац в редакции приказа Минфина России от 30 мая 2007 года N 49н - см. предыдущую редакцию);
    
     - стоимость чистых активов на последний календарный день, предшествующий расчетному периоду (абзац в редакции приказа Минфина России от 30 мая 2007 года N 49н - см. предыдущую редакцию);
    
     (0 < i < n) - стоимость чистых активов на дату поступления средств пенсионных накоплений в инвестиционный портфель или изъятия средств пенсионных накоплений из инвестиционного портфеля;
    
     - стоимость чистых активов на дату предыдущего поступления или изъятия средств пенсионных накоплений;
    
     (0 < i < n) - денежный поток, равный сумме всех поступивших средств минус сумма всех изъятых средств в i-й день поступления/изъятия средств;
    
    K - количество календарных дней в расчетном периоде.
    
    е) расчетным периодом для показателя "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года" (строка 030 приложения 4 к настоящим Стандартам) являются 36 календарных месяцев, предшествующих отчетной дате;
    
    ж) показатель "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года" рассчитывается в процентах годовых как среднее геометрическое доходностей за три расчетных подпериода по 12 месяцев каждый. Расчет производится по формуле:     
    

Формула 2   

где
    
    R - средняя доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года в процентах годовых;
    
     - доходности инвестирования средств пенсионных накоплений за подпериоды по 12 месяцев, рассчитанные в соответствии с формулой 1, разделенные на 100.
    
    з) доходность инвестирования средств пенсионных накоплений раскрывается управляющей компанией отдельно по каждому инвестиционному портфелю;
    
    и) показатель "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 12 месяцев" не раскрывается, если срок управления средствами пенсионных накоплений управляющей компанией составляет менее 12 месяцев;
    
    к) показатель "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года" не раскрывается, если период управления средствами пенсионных накоплений управляющей компанией составляет менее 3 лет.
    
    л) при раскрытии информации о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений на любую отчетную дату должны раскрываться все три показателя, предусмотренные приложением 4 к настоящим Стандартам, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами "и" и "к" настоящего пункта.
    
    м) при раскрытии информации о доходности на любую прошедшую отчетную дату необходимо также одновременно раскрывать показатели доходности на последнюю отчетную дату на момент раскрытия.
    
    н) при раскрытии информации о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений необходимо указывать, что данные показатели доходности не применяются для отражения результатов инвестирования средств пенсионных накоплений в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.
    
    25. Любые раскрываемые сведения о формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений не должны содержать:
    
    недобросовестную, недостоверную, неэтичную, заведомо ложную, скрытую, вводящую в заблуждение информацию;
    
    какие-либо гарантии, обещания и предположения о будущей эффективности и доходности от деятельности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений, в том числе основанные на информации о реальной деятельности в прошлом;
    
    информацию, которая не имеет документального подтверждения;
    

    ложные или неправильно сформулированные заявления или утверждения о факторах, существенно влияющих на результаты деятельности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений, в том числе имеющих документальное подтверждение, но относящихся к иному периоду времени или событию;
    
    заявления или утверждения об изменении либо иные сравнения результатов деятельности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений в текущий момент и в прошлом (описание изменения размера доходов, изменения размера или роста активов), не основанные на расчетах, произведенных в соответствии с требованиями нормативных правовых актов в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений;
    
    заявления, содержащие гарантии безопасности инвестирования средств пенсионных накоплений и стабильности размеров возможных доходов от инвестирования средств пенсионных накоплений;
    
    утверждения или заявления о возможных выгодах, связанных с услугами или методами работы управляющей компании;
    
    преувеличенные или неподтвержденные заявления о навыках управления или характеристиках управляющей компании, а также о связях с органами государственной власти или иными органами либо ведомствами.
    
    

Приложение 1
к Стандартам раскрытия информации
об инвестировании средств пенсионных
накоплений, утвержденным приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 22 августа 2005 года N 107н

    
    
Приложение 2
к Стандартам раскрытия информации
об инвестировании средств пенсионных
накоплений, утвержденным приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 22 августа 2005 года N 107н

    
3. Объем активов в доверительном управлении:
    

    
    
Приложение 3
к Стандартам раскрытия информации
об инвестировании средств пенсионных
накоплений, утвержденным приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 22 августа 2005 года N 107н

    
    
Приложение 4
к Стандартам раскрытия информации
об инвестировании средств пенсионных
накоплений, утвержденным приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 22 августа 2005 года N 107н