ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 22 февраля 1999 года N ЕВ-16-27/1649


О выписке из лицевого счета

    Пенсионный фонд Российской Федерации в связи с многочисленными запросами региональных отделений ПФР о дате исполнения плательщиками страховых взносов обязательств перед Фондом информирует.

    Документами, на основании которых можно разграничить ответственность между плательщиками и банками, являются платежные поручения плательщиков страховых взносов с отметкой об исполнении поручений и выписки из лицевых счетов клиентов банков - плательщиков страховых взносов о списании денежных средств с расчетных счетов.

    В соответствии с утвержденными Центральным банком Российской Федерации (приказ Банка России от 18.06.97 N 02-263) Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, лицевые счета клиентов печатаются применительно к действующим формам бланков в двух экземплярах (часть III, раздел 2, пункт 2.1). Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи или отсылки клиенту. В реквизитах лицевых счетов должны отражаться: дата совершения операции, номер документа, вид (шифр) операции, номер корреспондентского счета и соответствующий ему банковский идентификационный код (БИК), суммы отдельно по дебету и кредиту, остаток средств (входящий и исходящий).

    В случае списания средств со счета клиента и перечисления их в доход ПФР в реквизитах выписки отражаются БИК банка-корреспондента, соответствующий лицевой счет получателя средств в банке-корреспонденте, а также по дебету сумма списываемых средств, соответствующая указанной в платежном поручении, и другие вышеуказанные реквизиты (приложение 1).

    В случае отсутствия или недостаточности средств на расчетном счете клиента для оплаты всех сумм расчетных документов платежные поручения по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды помещаются банком в картотеку к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", не позднее следующего рабочего дня банк направляет извещение клиенту о помещении платежного поручения в картотеку (приложение 2) и при поступлении средств на счет документы оплачиваются в третьей группе очередности (статья 17 Федерального закона от 26.03.98 N 42-ФЗ "О федеральном бюджете на 1998 год").

    При списании средств со счета клиента, но при отсутствии денежных средств на корреспондентском счете банка в реквизитах выписки из лицевого счета отражаются: БИК банка клиента, соответствующий внутренний банковский балансовый счет N 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств", также по дебету сумма списанных средств со счета плательщика и другие реквизиты (приложение 3).

    В этом случае банк должен направить извещение клиенту (приложение 4) о помещении платежного поручения в картотеку к внебалансовому счету N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" (положение Центрального банка Российской Федерации от 01.03.96 N 244 "О порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субъектов) кредитных организаций").

Заместитель
Председателя Правления
Е.Васильев

Приложение 1

Заполнение выписки из лицевого счета
в случае списания средств со счета плательщика

Наименование банка

БИК банка
044525366

Выписка из лицевого счета за 21.05.98

Приложение 2

Извещение коммерческого банка клиенту

(наименование, адрес организации)

(номер расчетного, текущего, бюджетного счета)

"___" __________ 19___ г.

Извещение N ___

    1. Предъявленные  Вами "___" _________ 19___ г. платежные поручения (указать N, дату, сумму)
    
    1. _____________________________________________________________________
    
    2. _____________________________________________________________________
    
    3. _____________________________________________________________________
    
    4. _____________________________________________________________________
    
не оплачены из-за отсутствия средств на Вашем (расчетном, текущем, бюджетном) счете в банке и помещены  в картотеку.
    
    2. В картотеку к Вашему счету из-за отсутствия средств на нем помещены инкассовые поручения и другие расчетные документы, предъявленные к Вашему (расчетному, текущему, бюджетному) счету (указать N, дату, сумму)
    
    
    
    
    
    Штамп
    
    Подпись операционного работника
    
    

Приложение 3

Заполнение выписки из лицевого счета
в случае списания средств со счета плательщика
и при отсутствии их на корреспондентском счете банка

Наименование банка

БИК банка
044525366

Выписка из лицевого счета за 21.05.98

Приложение 4

Извещение коммерческого банка клиенту

(наименование, адрес организации)

(номер расчетного, текущего, бюджетного счета)

"___" __________ 19___ г.

Извещение N ___

    1. Предъявленные  Вами "___" _________ 19___ г. платежные поручения (указать N, дату, сумму)
    
    1. _____________________________________________________________________
    
    2. _____________________________________________________________________
    
    3. _____________________________________________________________________
    
    4. _____________________________________________________________________
    
не оплачены из-за отсутствия средств на корреспондентском счете  банка и помещены  в картотеку.
    
    2. В картотеку к корреспондентскому счету из-за отсутствия средств на нем помещены инкассовые поручения и другие расчетные документы, предъявленные к Вашему (расчетному, текущему, бюджетному) счету (указать N, дату, сумму)
    
  
    
    
    
    Штамп
    
    Подпись операционного работника

Текст документа сверен по:
официальная рассылка