ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 30 марта 2007 года N ММ-3-06/178@

Об утверждении Порядка представления банками информации о наличии счетов в банке
и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам
налоговых органов и соответствующих форм справок и выписки

    
    
    В соответствии с пунктом 3 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 2006, N 31 (ч.I), ст.3436)
    
приказываю:
    
    1. Утвердить:
    
    1.1. Порядок представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов согласно приложению 1 к настоящему приказу;
    
    1.2. Форму справки о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 2 к настоящему приказу;     
    
    1.3. Форму справки об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 3 к настоящему приказу;     
    
    1.4. Форму выписки по операциям на счете организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 4 к настоящему приказу.

    
    2. Рекомендовать банкам при выполнении ими обязанностей, предусмотренных пунктом 5 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации, сообщать в налоговые органы об остатках денежных средств налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) на счетах в банке по форме согласно приложению 3 к настоящему приказу.
         
    3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести до нижестоящих налоговых органов настоящий приказ и обеспечить его применение.
    
    4. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Т.В.Шевцову.
    
    

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.Мокрецов

    
    
    
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
23 апреля 2007 года,
регистрационный N 9318

    
Приложение 1

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 30 марта 2007 года N ММ-3-06/178@

    
    
ПОРЯДОК
представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках
денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов

    
    
    1. В соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.
    
    Согласно пункту 4 статьи 86 Кодекса правила, предусмотренные статьей 86 Кодекса, применяются также в отношении счетов, открываемых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты.
    
    Для получения указанных справок (выписок) налоговым органом в банк представляется мотивированный запрос.
    
    2. Расчет пятидневного срока, в течение которого банком в налоговый орган должна быть представлена справка (выписка) по запросу налогового органа, производится:
    
    для запроса, врученного под расписку представителю банка, - со дня, следующего за днем, указанным в расписке (отметке) представителя банка о принятии запроса;
    
    для запроса, направленного в банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - со дня, следующего за днем вручения почтового отправления, указанного в уведомлении о вручении.
    
    3. В справке о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:
    
    полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;
    
    наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;
    
    дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется справка;
    
    полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН/КИО, КПП/ фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;
    
    номера, виды счетов и цифровые коды видов валют счетов организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), даты открытия (закрытия) счетов либо сообщается об отсутствии счетов в банке у названного в справке лица;
    

    дата, по состоянию на которую предоставляется информация.
    
    4. Банком в справке об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) указывается следующая информация:
    
    полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;
    
    наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;
    
    дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется справка;
    
    полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН/КИО, КПП/ фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;
    
    номера, виды счетов и цифровые коды видов валют счетов организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) об остатках денежных средств, на которые представляется справка;
    
    остаток денежных средств на соответствующем счете (соответствующих счетах) (руб., коп./вал.);
    
    дата, по состоянию на которую предоставляется информация.
    
    В соответствии с запросом налогового органа справка представляется по счету (счетам), указанным налоговым органом в мотивированном запросе, либо по всем счетам организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет).
    
    5. В выписке по операциям на счете организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:
    
    полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, представляющего выписку, его ИНН, КПП, БИК;
    
    наименование и адрес налогового органа, которому представляется выписка;
    

    дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется выписка;
    
    полное наименование организации, в отношении которой представляется выписка, ее ИНН/КИО, КПП/ фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется выписка, его ИНН;
    
    номер счета организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), по операциям на котором представляется выписка;
    
    цифровой код вида валюты счета (в соответствии с Общероссийским классификатором валют);
    
    период времени, за который представляется выписка (далее - период);
    
    номер (номера) операции по порядку (указывается в порядке осуществления операций по счету);
    
    дата совершения операции;
    
    вид (шифр), номер и дата (указывается при наличии) документа, на основании которого банком была совершена операция по счету;
    
    номер корреспондентского счета банка плательщика/получателя денежных средств;
    
    наименование, БИК банка (наименование, реквизиты иностранного банка) плательщика/получателя денежных средств;
    
    наименование, ИНН/КИО, КПП плательщика/получателя денежных средств;
    
    номер счета плательщика/получателя денежных средств;
    
    сумма операции по счету (по дебету/кредиту счета);
    
    назначение платежа по каждой операции;
    
    остаток по счету на начало периода;
    
    сумма по дебету счета за период;
    
    сумма по кредиту счета за период;
    
    остаток по счету на конец периода.
    
    Представляемая банком информация указывается в соответствии с данными, содержащимися в соответствующих полях расчетных, кассовых и иных документов, на основании которых проведены операции.
    
    В соответствии с запросом налогового органа выписки представляются банком по каждому счету, указанному налоговым органом в запросе, либо по всем счетам в банке организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет). При этом по каждому счету предоставляется отдельная выписка.
    
    6. В соответствии с запросом налогового органа справки (выписки) представляются банком по всем счетам организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет) в банке, в том числе по счетам в филиалах банка. Филиалом банка справки (выписки) представляются в отношении счетов, открытых (закрытых) в данном филиале.
    

    7. Справки (выписки) подписываются представителем банка, заверяются печатью банка и вручаются должностному лицу налогового органа либо направляются в адрес налогового органа заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
              

Приложение 2

УТВЕРЖДЕНА
приказом ФНС России
от 30 марта 2007 года N ММ-3-06/178@

    
    
СПРАВКА
о наличии счетов в банке у организации (индивидуального
предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой,
адвоката, учредившего адвокатский кабинет)

    2. Сообщает об отсутствии счетов в банке у указанного лица
    

_______________
     Нужное отметить знаком X.
    
    Указывается в случае, если указанный счет закрыт.
    
    

Приложение 3

УТВЕРЖДЕНА
приказом ФНС России
от 30 марта 2007 года N ММ-3-06/178@

    
    
СПРАВКА
об остатках денежных средств на счете (счетах) организации
(индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося
частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет)

_______________
       Нужное отметить знаком X.
    
      При выполнении банками обязанностей, предусмотренных пунктом 5 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации, указываются дата и номер соответствующего решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
    
    

Приложение 4

УТВЕРЖДЕНА
приказом ФНС России
от 30 марта 2007 года N ММ-3-06/178@

    
    
ВЫПИСКА
по операциям на счете организации (индивидуального
предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой,
адвоката, учредившего адвокатский кабинет)

    
    представляет выписку по счету
    

    
    
Таблица 1
    

    

Таблица 2
    

    
    Пояснение к заполнению таблиц 1 и 2.
    
    В таблице 1 информация указывается в порядке осуществления операций по счету.
    
    В графах 13 и 14 таблицы 1 и графах 1, 2, 3, 4 таблицы 2 указываются суммы в единицах валюты счета, где целая часть отделяется от дробной части знаком тире "-", дробная часть указывается двумя знаками.
    
    В графе 3 таблицы 1 указывается условное обозначение (шифр) проведенного документа в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2002, регистрационный N 4061; Вестник Банка России, 2002 N 70-71; 2004 N 21, 34, 36, 38; 2006 N 72). По операциям с наличной валютой Российской Федерации и иностранной валютой, проведенным на основании, соответственно, накладной к сумке с денежной наличностью и приходных и расходных кассовых ордеров, в графе 3 таблицы 1 условное обозначение (шифр) не проставляется.
    
    В графы 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 15 таблицы 1 переносится без изменений вся информация из соответствующих полей расчетных, кассовых и иных документов, на основании которых проведены операции, и при печати может в рамках графы переноситься из строки в строку.
    
    Порядок составления таблицы 1 по расчетным операциям в валюте Российской Федерации:
    
    - в графу 4 переносится информация из поля "N" документа;
    
    - в графу 5 переносится информация из поля "Дата" документа;
    
    - в графу 6 переносится информация из поля "Сч. N" банка плательщика в случае представления выписки банком получателя или, соответственно, из поля "Сч. N" банка получателя в случае представления выписки банком плательщика;
    
    - в графу 7 аналогично переносится информация из поля "Банк плательщика"/"Банк получателя";
    
    - в графу 8 аналогично переносится информация из поля "БИК" банка плательщика/получателя;
    
    - в графу 9 переносится информация из поля "Плательщик" в случае представления выписки банком получателя или, соответственно, из поля "Получатель" в случае представления выписки банком плательщика;
    
    - в графу 10 аналогично переносится информация из поля "ИНН" плательщика/получателя;
    

    - в графу 11 аналогично переносится информация из поля "КПП" плательщика/получателя";
    
    - в графу 12 аналогично переносится информация из поля "Сч. N" плательщика/получателя;
    
    - в графу 15 переносится информация из поля "Назначение платежа".
    
    Порядок составления таблицы 1 по операциям с наличными денежными средствами, проводимым на основании кассовых документов (объявление на взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке с денежной наличностью, приходный кассовый ордер, денежный чек, расходный кассовый ордер):
    
    - в графу 4 переносится информация из поля, предназначенного для указания номера документа;
    
    - в графу 5 переносится информация из поля, предназначенного для указания даты документа;
    
    - в графу 9 переносится информация из поля "От кого" (объявление на взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке с денежной наличностью, приходный кассовый ордер), "Заплатите (кому)" (денежный чек), "Выдать" (расходный кассовый ордер);
    
    - в графу 12 переносится информация из поля "Дебет, сч. N" (объявление на взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке с денежной наличностью, приходный кассовый ордер), из поля "Кредит, сч. N" (расходный кассовый ордер);
    
    - в графу 15 переносится информация из поля "Источник взноса" (объявление на взнос наличными 0402001, приходный кассовый ордер), "Цели расхода" (денежный чек), "Назначение платежа" (расходный кассовый ордер).
    
    Порядок составления таблицы 1 по расчетным операциям в иностранной валюте:
    
    - в графу 4 переносится без изменений соответствующая информация из поля, предназначенного для указания номера документа;
    
    - в графу 5 переносится без изменений соответствующая информация из поля, предназначенного для указания даты документа;
    
    - в графу 7 переносится без изменений вся информация из полей, предназначенных для указания реквизитов банка плательщика в случае представления выписки банком получателя или, соответственно, банка получателя в случае представления выписки банком плательщика;
    
    - в графу 9 переносится без изменений вся информация из полей, предназначенных для указания реквизитов плательщика в случае представления выписки банком получателя или, соответственно, получателя в случае представления выписки банком плательщика;
    

    - в графу 15 переносится без изменений вся информация из полей, предназначенных для указания назначения платежа и дополнительной информации о платеже.
    
    Составление таблицы 1 по иным операциям заключается в переносе информации, необходимой для заполнения данной таблицы, из полей документов, являющихся основанием для проведения операций, в соответствующие графы таблицы.
    
    При указании в одной графе таблицы 1 данных из разных полей документа, на основании которого была осуществлена операция, эти данные разделяются двумя точками с запятой ";;".
    
    Если информация для заполнения графы отсутствует, то на ее месте ставится прочерк.