N
п/п

Наименование операции

Первичный документ

Администратор - получатель бюджетных средств

Орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджета (орган казначейства)

дебет счета

кредит счета

дебет счета

кредит счета

1

2

3

4

5

6

7

Расчеты между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, по уплате налогов

1.

Начисление дохода от продажи товаров, работ, услуг (осуществляется и головной организацией и ее обособленными подразделениями)

договор, накладная, акт приемки-сдачи выполненных работ, услуг

КГ.КД.2.20503.560

КГ.КД.2.40101.130

2.

Получение средств в оплату товаров работ, услуг (отражается и у головной организации и у ее обособленных подразделений)

платежное поручение

КГ.КИВФ.2.20101.510

КГ.КД.2.20503.660

КГ.КИВФ.2.20302.510

КГ.КД.2.30700.130

3.

Начисление налогов:

3.1

головной организацией

3.1.1

на сумму налога на прибыль (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет  головной организацией в целом

налоговая декларация

КГ.КД.2.40101.130

КГ.КД.2.30303.730

3.1.2

на сумму НДС, подлежащую уплате головной организацией

налоговая декларация

КГ.КД.2.40101.130

КГ.КД.2.30304.730

3.1.3

на сумму налога на имущество, подлежащую уплате по месту нахождения головной организации, налога на имущество,  подлежащую уплате по месту нахождения обособленного подразделения (в случае, если по решению головной организации начисление налога на имущество осуществляется головной организацией в целом)

налоговая декларация

КГ.ФКР.2.40101.290

КГ.ФКР.2.30305.730

3.2

обособленным подразделением

3.2.1

на сумму налога на имущество,  подлежащую уплате по месту нахождения обособленного подразделения (в случае, если по решению головной организации полномочия по начислению налога возложены на обособленное подразделение)

налоговая декларация

КГ.ФКР.2.40101.290

КГ.ФКР.2.30305.730

4.

Отражение исполнения обязательств по уплате налогов:

4.1

головной организацией

4.1.1

     на сумму налога на прибыль (авансового платежа по налогу), уплаченную  головной организацией в федеральный бюджет;

платежное поручение

КГ.КД.2.30303.830

КГ.КИВФ.2.20101.610

КГ.КД.2.30700.130

КГ.КИВФ.2.20302.610

       на сумму налога на прибыль  в части, уплаченной обособленным подразделением по месту его нахождения  в бюджет субъекта Российской Федерации и бюджет муниципального образования

расчет суммы налога  (приложение N 5 к листу 02 Налоговой декларации)

КГ.КД.2.30303.830

КГ.0.2.30404.000*

________________
    * В 4-17 разрядах счета бюджетного учета указываются нули.
    

4.1.2

на сумму НДС, уплаченную  головной организацией

платежное поручение

КГ.КД.2.30304.830

КГ.КИВФ.2.20101.610

КГ.КД.2.30700.130

КГ.КИВФ.2.20302.610

4.1.3

    на сумму налога на имущество, уплаченную головной организацией по месту ее нахождения;

платежное поручение

КГ.ФКР.2.30305.830

КГ.КИВФ.2.20101.610

КГ.ФКР.2.30700.290

КГ.КИВФ.2.20302.610

   на сумму налога на имущество  в части, уплаченной обособленным подразделением по месту его нахождения (в случае, если сумму налога начисляет головная организация)

расчет суммы налога, подлежащего уплате обособленным подразделе-
нием

КГ.ФКР.2.30305.830

КГ.0.2.30404.000*

________________
    * В 4-17 разрядах счета бюджетного учета указываются нули.
    

4.2

обособленным подразделением

4.2.1

     на сумму налога на прибыль (авансового платежа по налогу), уплаченную  обособленным подразделением в доле, подлежащей уплате по месту его нахождения

платежное поручение

КГ.0.2.30404.000*

КГ.КИВФ.2.20101.610

КГ.КД.2.30700.130

КГ.КИВФ.2.20302.610

________________
    * В 4-17 разрядах счета бюджетного учета указываются нули.
    

4.2.2

   на сумму налога на имущество, уплаченную обособленным подразделением по месту его нахождения (в случае, если сумму налога начисляет обособленное подразделение);

платежное поручение

КГ.ФКР.2.30305.830

КГ.КИВФ.2.20101.610

КГ.ФКР.2.30700.290

КГ.КИВФ.2.20302.610

    на сумму налога на имущество, уплаченную  обособленным подразделением по месту его нахождения (в случае, если сумму налога начисляет головная организация)

платежное поручение

КГ.0.2.30404.000*

КГ.КИВФ.2.20101.610

КГ.ФКР.2.30700.290

КГ.КИВФ.2.20302.610

________________
    * В 4-17 разрядах счета бюджетного учета указываются нули.
    

5.

Отражение операций по перечислению денежных средств на исполнение обязанности по уплате налогов между головной организацией и ее обособленными подразделениями (при необходимости):

5.1

на сумму перечисленных средств обособленным подразделением (головной организацией) головной организации (обособленному подразделению)

платежное поручение

КГ.0.2.30404.000(*)

КГ.КИВФ.2.20101.610

КГ.0.2.21100.560(*)

КГ.КИВФ.2.20302.610

________________
    * В 4-17 разрядах счета бюджетного учета указываются нули.
    

5.2

на сумму полученных средств  головной организацией (обособленным подразделением)  от обособленного подразделения (головной организации)

платежное поручение

КГ.КИВФ.2.20101.510

КГ.0.2.30404.000*

КГ.КИВФ.2.20302.510

КГ.0.2.30800.730*

________________
    * В 4-17 разрядах счета бюджетного учета указываются нули.
    

Расчеты между главным распорядителем средств бюджета и  его подведомственными учреждениями по централизации использования чистой прибыли

1

Получение денежных средств  главным распорядителем (подведомственным учреждением) от подведомственных ему учреждений  (главного распорядителя) в порядке перераспределения

платежное поручение

КГ.КИВФ.2.20101.510

КГ.КД.2.40101.180

КГ.КИВФ.2.20302.510

КГ.КД.2.30800.180

2.

Перечисление средств подведомственным учреждением (главным распорядителем)  главному распорядителю (подведомственному учреждению)  для централизации

платежное поручение

КГ.0.2.40101.241*

КГ.КИВФ.2.20101.610

КГ.0.2.21200.241*

КГ.КИВФ.2.20302.610