ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 3 октября 2002 г. № Ф08-3704/02-1307А

Дело N А32-2793/02-33/99

[Незачисление валютной выручки от экспорта товара на счет в уполномоченном банке и непринятие экспортером необходимых мер для ее получения от иностранного покупателя образуют состав правонарушения, предусмотренный статьей 273 Таможенного кодекса Российской Федерации]
(Извлечение)

         
    Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа в отсутствие в судебном заседании представителей истца и ответчика, надлежаще извещенных о времени и месте судебного разбирательства (уведомление N 1080, 1081), рассмотрев кассационную жалобу индивидуального предпринимателя Пискун А.Н. на решение от  01.04.02  и постановление апелляционной инстанции от 25.07.02  Арбитражного суда Краснодарского края по делу N А 32-2793/02-33/99, установил следующее.
    
    Индивидуальный предприниматель Пискун Александр Николаевич (далее - Предприниматель) обратился в Арбитражный суд Краснодарского края с иском о признании недействительным постановления Новороссийской таможни N 05300-297/00 от 05.02.01 по делу о нарушении таможенных правил.
         
    Решением от 01.04.02, оставленным без изменения постановления апелляционной инстанции от 25.07.02, в иске отказано.
    
    Судебные акты мотивированы тем, что в соответствии со статьями 97, 98 Таможенного кодекса Российской Федерации требование об обязательном зачислении в установленном порядке на счета в уполномоченных банках валютной выручки от экспорта товаров, в определенные законодательством сроки, является требованием таможенного режима экспорта. Срок зачисления валютной выручки от экспорта товаров пунктом 9 статьи 1 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" определен не более 180 дней. Валютная выручка поступила 11.11.99 в размере 40 000 долларов США. Оставшаяся часть валютной выручки в размере 60 370 долларов США, на момент вынесения постановления по делу о нарушении таможенных правил, не поступила. Факт непоступления валютной выручки материалами дела подтвержден. Ссылка истца на отсутствие его вины в непоступлении валютной выручки необоснованна, так как предпринятые истцом меры не преследовали цель поступления валютной выручки на валютный счет истца в уполномоченном банке. Ссылка истца на отмену с 01.07.02 действия статьи 273 Таможенного кодекса Российской Федерации в связи с введением в действие КоАП России не принята во внимание, поскольку на момент совершения правонарушения действовала и подлежала применению таможенными органами статья 273 Таможенного кодекса Российской Федерации. В порядке части второй статьи 1.7 КоАП России пересмотру подлежали вынесенные до 01.07.02 и не исполненные постановления о наложении административных взысканий в целях приведения указанных постановлений в соответствие с Кодексом.
    
    Не согласившись с вынесенными судебными актами, Предприниматель обратился с кассационной жалобой, в которой просит решение суда первой и постановление суда апелляционной инстанций отменить, принять новое решение о признании постановления Новороссийской таможни N 05300-207/00 от 05.02.01 недействительным. Заявитель полагает, что в связи с вступлением в законную силу Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с 01.07.02 к спорным правоотношениям должны применяться нормы Кодекса. В действиях истца отсутствует вина.
    
    Изучив материалы дела, Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа считает, что кассационная жалоба удовлетворению не подлежит по следующим основаниям.
    
    Как следует из материалов дела и установлено судом, Предприниматель согласно паспорта сделки N 1/34989366/000/0000000197 от 29.06.99 во исполнение контракта 25/ML-99 от 01.06.99 осуществил экспорт товара (лом черных металлов) фирме "S&Y Import-Export Co.Inc", США, по ГТД N 05305/23079/00-1240 на сумму 100 370 долларов США.
    
    Экспортная валютная выручка по данной операции поступила на транзитный валютный счет экспортера в Новороссийском филиале Внешторгбанка 11.11.99 в сумме 40 000 долларов США с превышением установленного законодательством срока. Контрольный срок поступления экспортной валютной выручки истек 20.10.99. Оставшаяся сумма валютной выручки 60 370 долларов США на транзитный валютный счет экспортера не поступила.
    
    По факту непоступления валютной выручки таможенным органом составлен протокол N 05300-207/00 от 07.02.2000 о совершении Предпринимателем правонарушения, предусмотренного статьей 273 Таможенного кодекса Российской Федерации.
    
    05.02.2001 исполняющим обязанности первого заместителя начальника Новороссийской таможни вынесено постановление по делу N 05300-207/00, которым с Предпринимателя взыскано 60% стоимости товара, являющегося непосредственным объектом правонарушения, в сумме 1 732  586,94 рубля. Письмом Южного таможенного управления Предпринимателю отказано   в удовлетворении жалобы на постановление N 05300-207/00 от 05.02.01 о нарушении таможенных правил.
    
    Не согласившись с постановлением таможенного органа N  05300-207/00 от 05.02.01, Предприниматель обратился в суд с настоящим иском.
    
    Из материалов дела следует, что Предприниматель и компания "S&Y ImportExport Co.Inc", США, заключили контракт N 25-ML/99 от 01.06.99 (с приложением N 1), в соответствии с условиями которого предприниматель обязался поставить инофирме в срок до 30.06.99 навалом лом черных металлов в количестве 3 000 тонн на сумму 105 000 долларов США, а покупатель оплатить стоимость товара в течение 10 дней с момента подписания коносамента.
    
    Поставка лома Предпринимателем произведена в количестве 2 509,259 тонн на сумму 100370 долларов США. Согласно приложению N 2, являющемуся актом сверки от 12.08.99 по контракту N 25-ML/99 от  01.06.99, Предпринимателем нарушены условия контракта (поставка товара в меньшем количестве), которые вызвали задолженность его перед продавцом на сумму 92 870,36 долларов США.
    
    Из текста постановления таможенного органа N 05300-207/00 от 05.02.01 следует, что из-за отсутствия возможности оплатить поставленный стальной лом американская фирма и истец договорились о переуступке права требования оплаты за стальной лом к американской фирме на право требования оплаты за поставку стального лома по контракту к ООО "Канон".
    
    Об указанных обстоятельствах свидетельствует заключенный истцом договор беспроцентного займа с ООО "Канон" от 04.06.99 на сумму 92 500 долларов США, которая, в свою очередь, поступила ООО "Канон" по договору беспроцентного займа с компанией "S&Y Import-Export Co.Inc", США. В связи с отсутствием у Предпринимателя возможности своевременно возвратить сумму займа ООО "Канон" погашение займа произведено путем переуступки ООО "Канон" права требования Предпринимателя по контракту N 25-ML/99 от 01.06.99. Это достигнуто Соглашением от 25.08.99 (приложение N 3 к контракту N 25-ML/99 от 01.06.99).
    
    В соответствии со статьей 5 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) - резидентами подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным Банком России.
    
    В соответствии с приказом Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 24 июля 1995 года N 467 "О порядке применения нормы права, установленной статьей 273 Таможенного кодекса Российской Федерации", обязательное зачисление в установленном порядке на счета в уполномоченных банках всей валютной выручки от экспорта товаров в определенные сроки является требованием таможенного режима экспорта, при этом пункт 2 указанного приказа предусматривает, что таможенные органы должны решать вопрос о заведении и принятии к производству дел о нарушении таможенных правил по статье 273 Таможенного кодекса Российской Федерации в отношении лиц, осуществивших экспорт товаров и не обеспечивших принятие мер к получению и зачислению валютной выручки.
    
    Таким образом, незачисление валютной выручки от экспорта товара на счет в уполномоченном банке и непринятие экспортером необходимых мер для ее получения от иностранного покупателя образуют состав правонарушения, предусмотренный статьей 273 Таможенного кодекса Российской Федерации.
    
    Кроме того, с подписанием паспорта сделки экспортер принимает на себя ответственность за полное соответствие сведений, приведенных в паспорте сделки, условиям контракта, на основании которого был составлен данный паспорт сделки, за зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки от экспорта товаров по контракту на транзитный валютный счет экспортера в банке, в который он представляет паспорт сделки для оформления.
    
    Всесторонне и полно исследовав обстоятельства дела и представленные сторонами доказательства суд первой и апелляционной инстанций правомерно отказал Предпринимателю в иске о признании недействительным постановления Новороссийской таможни от 05.01.01 по делу о нарушении таможенных правил N 05300-279/00 исходя из установленного факта непоступления валютной выручки за поставленный Предпринимателем на экспорт стальной лом.
    
    Оценив материалы таможенного дела и представленные сторонами в рассматриваемое дело, суд обоснованно установил, что получение Предпринимателем займа в сумме 92500 долларов США по договору, заключенному с ООО "Канон", равно как получение займа ООО "Канон" от иностранной фирмы в сумме 100000 долларов США не имеет документального подтверждения. В платежных поручениях на перечисление ООО "Канон" Предпринимателю денежных средств, являющихся рублевым эквивалентом валюты по договору займа между Предпринимателем и ООО "Канон", в назначении платежа указано "согласно договора N1 от 01.06.99 за металлолом", а платежных документов, свидетельствующих о получении ООО "Канон" 100000 долларов США не представлены ни в материалы таможенного дела, ни суду.
    
    Из отношений, сложившихся между Предпринимателем, ООО "Канон" и компанией "S&Y Import-Export Co.Inc", США, суд правомерно усмотрел отсутствие намерения реального исполнения заключенных сторонами сделок. Зачет взаимных требований между ООО "Канон" и американской фирмой на сумму 93000 долларов США и 92870 долларов США осуществлен  08.10.99. Истцу 11.11.99 дополнительно поступили 40000 долларов США по тому же контракту. Данные о внесении изменений в контракт и паспорт сделки в части значительного увеличения оплаты за поставленный стальной лом не имеют документального подтверждения.
    
    Кроме того, суд в решении и постановлении пришел к правильному выводу о неприняти предпринимателем всех возможных мер по получению валютной выручки. Так, истец мог обратиться в Международный коммерческий арбитражный суд при Торгово-промышленной палате Российской Федерации, подсудность которого предусмотрена сторонами при возникновении споров по контракту N 25-ML/99 от 01.06.99. Истец также имел возможность обратиться в Центральный банк Российской Федерации для отсрочки поступления валютной выручки.
    
    Нарушений судом первой и апелляционной инстанций норм КоАП России судом кассационной инстанции не установлено.
    
    При указанных обстоятельствах оснований для отмены состоявшихся по делу судебных актов не имеется.
    
    Руководствуясь статьями 274, 286 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа

П О С Т А Н О В И Л:

    решение от 01.04.02 и постановление апелляционной инстанции от  25.07.02 Арбитражного суда Краснодарского края по делу N А32-2793/02-33/99 оставить без изменения, а кассационную жалобу - без удовлетворения.
    
    Постановление вступает в законную силу с момента его принятия.

    

текст документа сверен по:
файл-рассылка